高新技術(shù)企業(yè)資格取消后彌補(bǔ)虧損年限如何界定
2021-10-11
財(cái)務(wù)
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老師回答
從 2019 年開始，2016 年的虧損期限為 5 年而非 10 年。根據(jù)國科發(fā)火[2016]32 號(hào)文第十六條的規(guī)定，復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
同時(shí)，科技部火炬中心、財(cái)政部稅政司、稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人就《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》有關(guān)問題答記者問中也明確，對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火[2016]32 號(hào))
第十六條 對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
科技部火炬中心、財(cái)政部稅政司、稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人就《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》有關(guān)問題答記者問
10.企業(yè)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后，稅務(wù)機(jī)關(guān)從何時(shí)開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠?
答：對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
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我公司自建的廠房中，有一棟樓是專門用于研發(fā)使用的房產(chǎn)，請(qǐng)問在研發(fā)費(fèi)用的歸集時(shí)是否可 以將該房產(chǎn)的折舊費(fèi)用歸集為研發(fā)費(fèi)用？
2021-10-09 09:53
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公司給外籍員工提供租房的福利，計(jì)入管理費(fèi)用福利費(fèi)里面可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？該福利費(fèi)部分是否需要繳納個(gè)人所得稅？
2021-03-03 16:20
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我司進(jìn)行出租廠房，一次性收取了 2020 年 12 月至 2021 年 5 月的租金，2020 年 12 月收取款項(xiàng)，但尚未開票。請(qǐng)問，如何確認(rèn)并繳納增值稅和企業(yè)所得稅？
2021-01-28 10:08
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我單位有客戶在年前要求我們?cè)谖窗l(fā)貨的情況下先開發(fā)票，增值稅我們算在 2020 年 12 月，收入可不可以在 2021 年 1 月確認(rèn)？企業(yè)所得稅有問題嗎？
2021-01-21 11:32
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今年我司為每個(gè)員工購買了一份商業(yè)健康險(xiǎn)，金額是 39 元/份。該種情況，企業(yè)為員工購買 39 元/份的重疾險(xiǎn)，是否需要計(jì)入工資薪金繳納個(gè)稅？
2021-10-15 08:10
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集團(tuán)在境外上市，現(xiàn)集團(tuán)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，境內(nèi)公司的部分高管也享受了這一計(jì)劃。集團(tuán)該 如何給境內(nèi)的高管扣繳個(gè)人所得稅？
2021-10-14 10:10
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我司為一家藥企，2020 年 11 月聘請(qǐng)外部講師為我司員工進(jìn)行培訓(xùn)，發(fā)生的勞務(wù)報(bào)酬由我司代 為至稅局開具發(fā)票。2021 年該講師申報(bào)個(gè)人所得稅匯繳時(shí)候，是否可以將代開增值稅發(fā)票繳納 的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加作為扣除項(xiàng)目填列在“其他扣除“欄下？
2021-10-14 10:10
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我公司 2016 年至 2018 年是高新企業(yè)，但是從 2019 年不屬于高新企業(yè)了，那 2016 年的虧損 我公司可以彌補(bǔ) 5 年還是 10 年？
2021-10-11 09:10
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我們公司本月收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票票面左上角缺少二維碼。請(qǐng)問這種二維碼缺失的發(fā)票可以正常使用嗎？
2021-04-13 13:04
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我司是一家銷售公司，向客戶銷售貨物時(shí)就會(huì)全額開具增值稅專用發(fā)票。近期因?yàn)槭袌?chǎng)行情影響，某些產(chǎn)品價(jià)格與前期相比有所下降，而我司一些優(yōu)質(zhì)客戶往往前期會(huì)一次性購買較多產(chǎn)品，從而使得他們前期購買的價(jià)格偏高，我司想要給這些優(yōu)質(zhì)客戶一定的價(jià)格折讓，請(qǐng)問是否可以直接開具紅字發(fā)票，紅沖直接開具的部分內(nèi)容？
2021-04-13 11:04
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