今天一家私營企業(yè)招聘會計，月薪5000塊錢，企業(yè)根據(jù)會計個人能力進(jìn)行每年漲薪。要求初級以上會計職稱，小盈參加了這次會計招聘活動，在面試的過程中，老板向前來參加面試的會計出了下面5道題：
一、問題
1、單位采購的貨物不超過增值稅起征點取得的收據(jù)，可以在企業(yè)所得稅扣除嗎？
2、單位收到一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容錯位并且出格，這樣的發(fā)票能要嗎？
3、單位有一筆欠款好幾年沒收回來，長期掛賬該怎么處理？
4、單位到了旺季，需要雇一些季節(jié)工作，這些季節(jié)工取得的工資，個人所得稅怎么繳？
5、企業(yè)收到對方單位一張去年的發(fā)票，當(dāng)時價格有折扣，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)對方開具錯誤，現(xiàn)在還能作廢嗎？
二、問題回答
下面是小盈的答案：
1、對方如果是已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；若對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。因此若銷售方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，那么取得發(fā)票作為稅前扣除的憑證；若銷售方為無需辦理稅務(wù)登記的單位和個人則取得的收款收據(jù)可以作為稅前扣除的憑證。
2、雖然納稅等級為ABCM級別的納稅人，直接網(wǎng)上勾選認(rèn)證就可以，可根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，發(fā)票打印的信息應(yīng)保持字跡清楚、不得壓線、錯格、出格等。所以不給企業(yè)帶來發(fā)票風(fēng)險，這樣的發(fā)票可以選擇退后開票方。
3、對方欠單位的錢，要讓對方給單位打欠條，就是以后打官司也有個準(zhǔn)備。企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失。
4、企業(yè)不管是向個人支付工資、還是勞務(wù)報酬，都有代扣代繳個稅的義務(wù)。單位如果雇傭季節(jié)工，簽訂合同的話，可以按照工資薪金繳納個稅，沒有簽訂合同，可以按照勞務(wù)報酬。
5、增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，開具紅字發(fā)票沒有時間限制。按照紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題操作就行。
會計同行們，你們答對了嗎？
本文來源：老三會計