高級會計考試中有一部分為文字型內(nèi)容，也有一部分計算型內(nèi)容，對于這兩種不同的部分，同學們在備考復習的時候也應(yīng)該掌握不同的方法。對于文字型知識點，考生需要掌握記憶方法，利用空余時間反復多次記憶，而對于記憶型內(nèi)容，考生則需要通過刷題來總結(jié)規(guī)律和方法。下面是高級會計實務(wù)中關(guān)于所得稅會計的相關(guān)內(nèi)容，以及各個知識點預測會出的題型，考生們一起來看看吧!
一、所得稅會計概述
[簡答題]所得稅會計的產(chǎn)生和發(fā)展
(1)所得稅會計與財務(wù)會計合二為一的共同發(fā)展時期:
(2)所得稅會計和財務(wù)會計的逐步分離時期:
(3)所得稅會計的產(chǎn)生和發(fā)展時期。
其中逐步分離的主要原因在于稅法和會計存在著目標、依據(jù)以及核算基礎(chǔ)的不同
二、資產(chǎn)負債表債務(wù)法的意義
[簡答題]資產(chǎn)負債表債務(wù)法基于資產(chǎn)負債觀。一方面，按資產(chǎn)負債觀確認的收益既考慮交易因素的影響，也考慮非交易因素的影響，因而，比按照收入費用觀確認的收益更為全面，對使用者也更為有用，能夠有助于會計信息的使用者對企業(yè)在報告日的財務(wù)狀況和未來現(xiàn)金流量作出恰恰相反當?shù)脑u價，提高預測價值;另一方面，在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，確認和計量已發(fā)生的交易和事項對未來所得稅流入或流出的影響，即確認和計量遞延所得稅資產(chǎn)在所得稅的會計核算方面貫徹了資產(chǎn)、負債的界定。
三、所得稅會計的核算程序
[核算題]資產(chǎn)負債表債務(wù)法下所得稅會計的核算程序共六大步:
(1)確定資產(chǎn)和負債的賬面價值;
(2)確定資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ);
(3)確定暫時性差異;
(4)計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認額或轉(zhuǎn)回額;
(5)計算當期應(yīng)交所得稅;
(6)確定利潤表中的所得稅費用。
