工資薪金的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值減稅法規(guī)定可予扣除的金額嗎?

這題我畫線的部分不理解,能幫我講講嗎

阮同學(xué)
2021-03-05 05:49:25
閱讀量 336
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于工資薪金的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值減稅法規(guī)定可予扣除的金額嗎?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),你好~?

    1、 2019年工資薪金計(jì)提了700萬元,實(shí)際發(fā)放了660萬元,此時(shí)賬面上工資薪金還有700-660=40萬元;稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金允許稅前扣除;工資薪金的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予扣除的金額=40-40=0;

    2、 對于業(yè)務(wù)(3)會(huì)計(jì)分錄為:

    借:應(yīng)收賬款 2000

        貸:主營業(yè)務(wù)收入 1800

               預(yù)計(jì)負(fù)債 200

    借:主營業(yè)務(wù)成本1500*90%=1350

          應(yīng)收退貨成本1500*10%=150

        貸:庫存商品 1500

    對于10%可能退貨部分,會(huì)計(jì)上未確認(rèn)為收入,但是稅法認(rèn)為是收入,所以會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=200-150=50萬元,因此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5萬元;


    同學(xué)看下如果還有疑問歡迎隨時(shí)溝通~



    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-05 12:06:02
  • 收起
    阮同學(xué)學(xué)員追問
    什么叫未來期間預(yù)以扣除的,不明白
    2021-03-17 05:43:33
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    就是稅法規(guī)定未來期間可以扣除的金額~

    像本題稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金允許稅前扣除;那么未來期間只要實(shí)際發(fā)放了,那么就可以扣除~~


    同學(xué)看下如果還有疑問歡迎隨時(shí)溝通~

    2021-03-17 12:02:26
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