自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放,需要視同銷售確認銷項稅額?

老師o(^o^)o麻煩這兩題給我分析分析,謝謝

j同學(xué)
2021-03-04 14:33:33
閱讀量 612
  • 戚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放,需要視同銷售確認銷項稅額?我的回答如下:

    愛思考的同學(xué),你好(?*?*?)

    第一題,我們要注意自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放,需要視同銷售確認銷項稅額,而外購產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放,不需要視同銷售則需要轉(zhuǎn)出進項稅額。我們的分錄為:

    1.自產(chǎn)的電視機:

    借:管理費用      93600=800*100*1.17

           生產(chǎn)成本    374400=800*400*1.17   

       貸:應(yīng)付職工薪酬   468000=800*500*1.17

    借:應(yīng)付職工薪酬                           468000

       貸:主營業(yè)務(wù)收入                               400000=800*500

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 68000=400000*17%

    借:主營業(yè)務(wù)成本     210000=420*500

       貸:庫存商品               210000

    2.外購的空調(diào):

    借:管理費用       175500=1500*100*1.17

           生產(chǎn)成本       702000=1500*400*1.17   

       貸:應(yīng)付職工薪酬      877500=1500*500*1.17

    借:應(yīng)付職工薪酬                                   877500

       貸:庫存商品                                              750000=1500*500   

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)127500=750000*17%

    因此對損益的影響為-93600+400000-210000-175500=-79100元。


    第二題:

    專門借款資本化金額=專門借款資本化期間的利息-資本化期間閑置收益=4000*6%/2-1000*0.6%*3=102萬元,

    一般借款資本化金額=累計超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)*所占用一般借款的資本化率=(2000-1000)*(7%*3/12)=17.5萬元,

    因此20X4年總共資本化金額為119.5萬元。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解,繼續(xù)加油,早日拿下中級證書哈~


    以上是關(guān)于稅,銷項稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-04 15:53:06
  • 收起
    j同學(xué)學(xué)員追問
    老師,就是第二題中專門借款4000萬不是6月1??日借的,而實際上是7??月1日開始支付,不是還有一個月的閑置嗎?
    2021-03-04 22:36:33
  • 戚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    我們的資本化是從7月1日開始的,因此資本化利息從7月起算,6月至7月之間屬于費用化部分。繼續(xù)加油哈~

    2021-03-05 09:35:33
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