不明白所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)的影響?

老師 不明白所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的影響 徐青老師的例子也不明白

M同學
2021-02-10 15:03:01
閱讀量 932
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務,關于不明白所得稅稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)的影響?我的回答如下:

    愛學習的同學,你好呀:

     

    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,是未來可抵扣所得稅的金額和未來要交稅的金額,是按當期的稅率計算的,但是繳納是按照實際繳納時間的稅率計算的,如果計算的稅率和實際繳納時的稅率不一樣,就會有差異

    例如徐老師的例子中:當期用25%的稅率計算出來遞延所得稅負債=100×25%=25(萬元),假設,第二年要繳納是稅率調(diào)整為了12%。不考慮其他情況,那當年這部分之前的遞延所得稅負債實際繳稅金額=100×15%=15(萬元)。和計提金額就有了差異,差異部分25-10=15(萬元)就需要調(diào)整。

    賬面價值和計稅基礎的差額是一定的,但是稅率有可能會變,當稅率變了,計算出來的數(shù)字就變了,就會產(chǎn)生差額。

    同學看一下老師這么講能理解嗎,有問題繼續(xù)追問哦~


    希望順利通過考試,加油(∩_∩)~



    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-10 15:37:00
  • 收起
    M同學學員追問
    差異部分不是25-15為10嗎?調(diào)整的話 要怎么調(diào)整
    2021-02-10 17:35:42
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的,差異部分是差異部分25-10=15(萬元),剛才手誤敲錯了

    這個調(diào)整很少遇到,調(diào)整分錄:

    借:遞延所得稅負債

        貸:所得稅費用

    2021-02-10 17:53:08
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