所得稅留底稅額是否有范圍？有何具體政策？

所得稅留底稅額是否有范圍？有何具體政策？

A同學(xué)
2021-01-12 10:16:30
閱讀量 392
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅留底稅額是否有范圍？有何具體政策？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好


    留抵稅額一般是針對增值稅的，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

    同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

    1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；

    2.納稅信用等級為A級或者B級；

    3.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

    4.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

    5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

    所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

    納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：

    允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

    進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。


    如有疑問歡迎再交流呀~

    祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??



    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-12 10:26:43
  • 收起
    A同學(xué)學(xué)員追問
    所得稅可彌補(bǔ)虧損額，是否有特殊要求？
    2021-01-12 11:02:21
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    一般的虧損是結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)5年；

    自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

    受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

    困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。



    2021-01-12 11:06:41
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