銷項稅額是按換出資產的公允價值90*17%還是80*17%？

老師，因為如果貸方是存貨就受16章的約束嘛，就是說我把換入資產改為公允價值為80，那么主營業(yè)務收入也是80，那么我的銷項稅額是按換出資產的公允價值90*17%還是80*17%。（就是這里換入資產與換出資產剛好都是90相等，現(xiàn)在把換入資產改為80，小項稅額是多少）

M同學
2019-08-25 13:46:13
閱讀量 348
  • 唐老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無常師 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于銷項稅額是按換出資產的公允價值90*17%還是80*17%？我的回答如下：

    可愛的同學，你好~
    就是說我把換入資產改為公允價值為80，那么主營業(yè)務收入也是80，那么我的銷項稅額是按換出資產的公允價值90*17%還是80*17%。（就是這里換入資產與換出資產剛好都是90相等，現(xiàn)在把換入資產改為80，小項稅額是多少）

    銷項稅是出售時需要交的稅，針對A公司來講換出去的是設備，按設備的售價*17%算銷項稅。

    針對B，換出去的是打印機，按打印機的售價*17%算銷項稅。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關于稅,銷項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-25 18:59:33
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    M同學學員追問
    所以銷項稅額不是跟著主營業(yè)務收入么，即使主營業(yè)務收入是80，銷項稅額也是90*17%
    2019-08-25 19:05:33
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    對的，看你的賣的東西的，收入是多少，銷項稅=賣東西的收入*17%

    2019-08-25 20:00:42
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    M同學學員追問
    老師我怎么說也是私播課的學生，你這樣回答也太敷衍了，你沒有發(fā)現(xiàn)自己的回答矛盾啊，我說不是跟著主營業(yè)務收入走，你說對，然后又想跟著主營業(yè)務收入
    2019-08-25 20:09:29
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    不好意思，之前沒太明白你想問什么。

    不清楚你是要站在A的角度，還是要站在B的角度看待問題。

    A的話，換出的是自己用的設備，不確認收入，確認的是資產處置損益。

    B的話，換出的是自己生產打印機，是存貨，所以確認的是收入。

    你是想說B的打印機的公允價值由90變?yōu)?0，B怎么確認銷項稅？按80*17%確認。

    還是想問B的打印機的公允價值由90變?yōu)?0，A換出的公允價值90不變，A怎么確認銷項稅？

    A還是按原來的90*17%確認銷項稅，因為A換出的才視同銷售，按換出的公允價值算即可。




    2019-08-25 20:56:38
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    M同學學員追問
    我問的是在b公司角度，因為b公司換出資產是存貨所以用的是16章會計準則，首先考慮非現(xiàn)金對價作為銷售價格，所以圖片中貸主營業(yè)務收入是設備的價格90，不是因為打印機的90，如果我把設備公允價值改為80，其他不變那么，主營業(yè)務收入也就是80，因為受16章約束，按非現(xiàn)金對價既換入資產的公允價值確定嘛，但是我想問此時銷項稅額是按設備的80*17%還是打印機90*17%
    2019-08-25 21:41:58
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    你的意思是把收到的非現(xiàn)金對價的公允價值作為收入，把設備公允價值改為80，B收到的對價就變成了80，于是收入=80，按照收入算銷項稅。


    但是非貨幣性資產交換，可以用公允價值計量的，主要是等價交換，也就是把設備公允價值改為80后，B還會收到10的補價，這樣B收到的=80的設備+10的補價=付出的打印機90，收入=80+10.

    這點和站在稅法的角度去看，稅法認為B換出的存貨，視為按公允價值賣出了存貨，所以按打印機的公允價值90算銷項稅是一致的。


    如果還有疑問歡迎提出~



    2019-08-26 13:48:38
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    M同學學員追問
    不一定老師，可以不等價，別人可以不支付補價，人家可能覺得你設備好用，令可用公允價值90的打印機換80的設備，如圖情形二。所以問題還在，銷項稅額到底是90*17%還是80*17%
    銷項稅額
    2019-08-26 16:02:20
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    確實是會有不等價的非貨幣性資產交換存在（這個基本不考，考的都是等價交換的），所以我說的是“主要是”等價交換。

    如果不等價，那也還是按照稅法來交銷項稅（稅法不管你們之間怎么交換，實際上稅務局也沒有義務去搞清楚你們是怎么交易的），只是把你換出去的視同賣掉，按換出去的公允價值來算銷項稅。

    2019-08-26 16:08:41
  • 收起
    M同學學員追問
    就是按90*17%？
    2019-08-26 16:29:17
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    對的，還是按照打印機的公允價值來。

    2019-08-26 16:34:26
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