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老師,因為如果貸方是存貨就受16章的約束嘛,就是說我把換入資產改為公允價值為80,那么主營業(yè)務收入也是80,那么我的銷項稅額是按換出資產的公允價值90*17%還是80*17%。(就是這里換入資產與換出資產剛好都是90相等,現(xiàn)在把換入資產改為80,小項稅額是多少)
可愛的同學,你好~
就是說我把換入資產改為公允價值為80,那么主營業(yè)務收入也是80,那么我的銷項稅額是按換出資產的公允價值90*17%還是80*17%。(就是這里換入資產與換出資產剛好都是90相等,現(xiàn)在把換入資產改為80,小項稅額是多少)
銷項稅是出售時需要交的稅,針對A公司來講換出去的是設備,按設備的售價*17%算銷項稅。
針對B,換出去的是打印機,按打印機的售價*17%算銷項稅。
希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA
不好意思,之前沒太明白你想問什么。
不清楚你是要站在A的角度,還是要站在B的角度看待問題。
A的話,換出的是自己用的設備,不確認收入,確認的是資產處置損益。
B的話,換出的是自己生產打印機,是存貨,所以確認的是收入。
你是想說B的打印機的公允價值由90變?yōu)?0,B怎么確認銷項稅?按80*17%確認。
還是想問B的打印機的公允價值由90變?yōu)?0,A換出的公允價值90不變,A怎么確認銷項稅?
A還是按原來的90*17%確認銷項稅,因為A換出的才視同銷售,按換出的公允價值算即可。
你的意思是把收到的非現(xiàn)金對價的公允價值作為收入,把設備公允價值改為80,B收到的對價就變成了80,于是收入=80,按照收入算銷項稅。
但是非貨幣性資產交換,可以用公允價值計量的,主要是等價交換,也就是把設備公允價值改為80后,B還會收到10的補價,這樣B收到的=80的設備+10的補價=付出的打印機90,收入=80+10.
這點和站在稅法的角度去看,稅法認為B換出的存貨,視為按公允價值賣出了存貨,所以按打印機的公允價值90算銷項稅是一致的。
如果還有疑問歡迎提出~
確實是會有不等價的非貨幣性資產交換存在(這個基本不考,考的都是等價交換的),所以我說的是“主要是”等價交換。
如果不等價,那也還是按照稅法來交銷項稅(稅法不管你們之間怎么交換,實際上稅務局也沒有義務去搞清楚你們是怎么交易的),只是把你換出去的視同賣掉,按換出去的公允價值來算銷項稅。
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教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同,發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金,看似跟合同相關,但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 優(yōu)秀的同學,你好~,因為屬于非流動的資產,報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!