甲這項業(yè)務可以抵扣的進項稅額？為何不用16%的稅率？

老師你好，如果甲是一般納稅人，乙是小規(guī)模納稅人，2018年12月甲從乙處購買自行車零部件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，請問甲這項業(yè)務可以抵扣的進項稅額？答案是90000/（1+3%）x3%，想要請問老師為什么不用16%的稅率，小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票有16%的稅率嗎？可抵的進項稅率跟賣方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人有關嗎？謝謝老師解答

我同學
2019-08-16 17:23:39
閱讀量 324
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于甲這項業(yè)務可以抵扣的進項稅額？為何不用16%的稅率？我的回答如下：

    準注會同學，你好~

    小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%，不是16%。小規(guī)模納稅人征收率是3%，因此稅務機關代開的增值稅專票也是3%的征收率。

    希望以上解答可以幫到你，繼續(xù)加油~



    以上是關于稅,進項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-16 19:11:29
  • 收起
    我同學學員追問
    謝謝老師的解答！那一般納稅人到小規(guī)模納稅人那里購進貨物挺吃虧的，進項抵得少呀。
    2019-08-16 20:10:59
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，這是小規(guī)模納稅人的稅收特點，也是沒有辦法的

    2019-08-16 21:55:51
  • 收起
    我同學學員追問
    老師，接著上個問題，圖片中 一般納稅人從小規(guī)模納稅人那里取得的代開專票，為什么能用10%的扣除率呢？與我問的上個問題有本質上的不同嗎？一般納稅人可以抵扣的進項如果是小規(guī)模納稅人那里開的票，就不能用基本稅率扣了嗎？我不是做會計工作也沒接觸過票，所以想知道 一般納稅人真的會因為購買方是小規(guī)模納稅人而只能吃較少抵扣額的虧嗎？謝謝老師
    進項稅額
    2019-09-06 19:53:17
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個是農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品是特殊的，農(nóng)產(chǎn)品是國家額外有稅收優(yōu)惠的規(guī)定，用于16%的項目可以扣12%，用于非16%的項目可以扣10%。不是按發(fā)票上的稅額去進行抵扣。但是其他的產(chǎn)品都是按發(fā)票的金額抵扣的，取得的發(fā)票上市3%說明銷售方繳稅的時候是按3%交的，如果購買方按16%抵扣的話，那么國家不就要倒貼稅款了嘛，所以這是不允許的，只能按銷售方交了多少購買方才能抵多少哦

    2019-09-06 20:06:39
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