這兩個數(shù)據(jù)借遞延所得稅負債2125怎么算出來的?

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?同學
2020-08-04 13:14:22
閱讀量 460
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于這兩個數(shù)據(jù)借遞延所得稅負債2125怎么算出來的?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學你好~

    2011年12月31賬面價值=45500,計稅基礎=44000-2000=42000,遞延所得稅負債余額=(45500-42000)*25%=875

    2012年12月31日賬面價值=50000.計稅基礎=42000-2000=40000,遞延所得稅負債余額=(50000-40000)*0.25=2500

    2012年應該確認遞延所得稅負債發(fā)生額=2500-875=1625。

    2015年12月31日賬面價值=50000-50000/20*3=42500,計稅基礎=44000-2000*5=34000,遞延所得稅負債余額=(42500-34000)*0.25=2125

    2016年處置時需要把遞延所得稅負債賬面余額沖銷,所以借遞延所得稅負債2125


    繼續(xù)加油~



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-04 16:20:16
  • 收起
    ?同學學員追問
    老師,那以前年度確認的負債余額不用管他嘛?
    2020-08-04 16:26:49
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    每年確認遞延所得稅負債,用的是發(fā)生額,用遞延所得稅負債的期末余額-期初金額,分錄的金額是發(fā)生額


    2020-08-04 16:28:37
  • 收起
    ?同學學員追問
    是啊,發(fā)生額是現(xiàn)在的額減去以前已經(jīng)有的,這個沒有減呢
    2020-08-04 16:37:17
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學說的 是最后一年處置的那個嗎,2016年對固定資產(chǎn)進行處置,資產(chǎn)都不存在了,所以將賬面已經(jīng)確認的遞延所得稅負債全部沖銷掉。在2016年處置,所以處置前,遞延所得稅負債的賬面金額為2015年12月31日的余額2125

    2020-08-04 16:40:03
  • 收起
    ?同學學員追問
    明白了。老師,高頓APP和微信小程序都出問題了,小程序里面給我發(fā)的信息提示,我的留言內(nèi)容都是亂碼,APP里面我新提的問題都刷不出來。
    2020-08-04 16:41:43
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師這邊看到同學的提問都是正常的,沒有亂碼。我們老師會在下班時把當天的網(wǎng)頁提問都回答完畢,同學可以再刷新看看哦

    2020-08-04 18:29:12
  • 收起
    ?同學學員追問
    老師你看
    遞延所得稅
    2020-08-04 18:31:28
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學,你好~

    老師這邊已經(jīng)反饋給技術(shù)老師,我們的小程序不支持鏈接,這個不是亂碼。

    希望老師的解答能對你有所幫助!

    同學繼續(xù)加油.早日通過考試!


    2020-08-04 21:04:06
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