第四題為什么沒有考慮遞延所得稅的影響?

老師您好，請問第四題為什么沒有考慮遞延所得稅的影響呢？

s同學
2018-08-21 22:00:52
閱讀量 344
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第四題為什么沒有考慮遞延所得稅的影響?我的回答如下：

    同學，你好！

    這題是考慮了遞延所得稅的，中括號外面的*(1-25%)就表示是考慮了遞延所得稅的，是把暫時性差異和凈利潤一起考慮了。

    祝學習愉快!


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-08-22 08:35:28
  • 收起
    s同學學員追問
    老師，還是不太明白。計算公式不是應該為（-200+15）X0.75+3.75=142.5么？
    2018-08-25 20:38:22
  • 房老師 高頓財經研究院老師

    200是未實現(xiàn)的，15是已實現(xiàn)的，200-15是對利潤總額的影響，再乘以0.75就是對凈利潤的影響，后面什么都不用加呀~

    2018-08-25 20:55:24
  • 收起
    s同學學員追問
    我的算法是：這部分在合報上影響當期所得稅：（-200+15）X25%=-46.25；影響遞延所得稅： -（-200+15）X25%=46.25。影響利潤總額（-200+15）=-185。所以加在一起影響凈利潤：-185-46.25+46.25=-185。 看起來我的算法錯在算了影響當期所得稅費用部分，可是我不太明白為什么不算這部分呢？
    2018-08-26 18:29:00
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    同學您好：

    　 　 　 　 因為您這里影響的利潤總額其實包含了當期所得稅，所以就-185+46.25就可以了，同學，您還是想復雜了，祝您考試順利

    2018-08-26 18:42:44
  • 收起
    s同學學員追問
    哪里包含所得稅了呢？還是不明白…
    2018-08-26 20:48:35
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    同學您好：

    　 　 　 　 　老師的意思是，你的算法當中1，這部分在合報上影響當期所得稅：（-200+15）X25%=-46.25這里的當期所得稅是通過當期利潤總額算出來的，所以其實就是把影響利潤總額（-200+15）=-185+遞延所得稅影響，就是答案

    　 　 　 　　

    2018-08-26 20:54:38
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