能不能算出遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生100時，直接算借方所得稅費用？

如果所得稅費用借方+遞延所得稅資產(chǎn)借方=應交稅費貸方，能不能在算出遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生100時，直接算借方所得稅費用，然后加起來得到貸方？我按這個思路算，因此認為彌補虧損是永久性差異而非暫時性差異，因此放在了所得稅費用計算公式里，這樣（4500-300-400）*25%就錯了，請問這是為什么呢？如果是先算貸方就沒問題，因為應交所得稅里需要包含所有差異，軋差得到的所得稅費用就是對的。

Q同學
2020-07-08 15:32:05
閱讀量 427
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于能不能算出遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生100時，直接算借方所得稅費用？我的回答如下：

    親愛的同學你好，


    同學少了一個550*25%

    應交所得稅=（4 500－股息免稅 300＋550＋（1600－9 000×15%）－彌補虧損 400）*25%

    應交所得稅其實就是將會計利潤調整為應納稅所得額，然后乘稅率即可。要注意的是，哪些是會計與稅法產(chǎn)生不一致的，且這個不一致影響了利潤或應納稅所得額，那么在計算應納稅所得額時就必須要調整。

    祝 學習愉快，身體健康！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-08 17:12:03
  • 收起
    Q同學學員追問
    我是這樣理解的，可抵扣暫時性差異有550+（1600-9000*15%）-400，永久性差異有300. 對于所得稅費用只考慮永久性差異的影響因此是（4500-300=4200）*25%=1050； 對于遞延所得稅資產(chǎn)只考慮暫時性差異的影響因此是（550+250-400）*25%=100； 對于當期應納稅額要考慮所有差異影響因此是（4500-300+550+250-400）*25%=1150； 之前我不理解的難點在于，把彌補虧損這項考慮到暫時性差異里，現(xiàn)在看來它其實是虧損當年產(chǎn)生的一個遞延所得稅資產(chǎn)，因此不影響永久性差異。
    2020-07-09 09:24:20
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯嗯，前面的理解的沒有問題。彌補虧損這個本身不建議從資產(chǎn)或負債的角度看是什么差異，因為本身也不是資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎差異導致的。直接看造成了遞延所得稅資產(chǎn)，以后期間有一個可抵扣的權利即可。


    2020-07-09 11:58:33
  • 收起
    Q同學學員追問
    好的，所以彌補虧損是對遞延所得稅資產(chǎn)的轉回，不屬于暫時性差異，但是計入當期應納所得稅的調整項目，不納入所得稅費用列報的調整項目。
    2020-07-09 17:16:02
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    也不能說不是暫時性差異，只是說它不屬于資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎不一致導致的差異。

    這種暫時性差異叫“特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異”。所以不建議從資產(chǎn)與負債差異的角度去理解它。



    2020-07-09 18:04:27
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