合報內(nèi)部交易：確認(rèn)當(dāng)年遞資發(fā)生額是否如圖片那樣做？

合報內(nèi)部交易：確認(rèn)當(dāng)年遞資發(fā)生額是多少 是否如圖片那樣做？

李同學(xué)
2020-03-02 20:05:00
閱讀量 473
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于合報內(nèi)部交易：確認(rèn)當(dāng)年遞資發(fā)生額是否如圖片那樣做？我的回答如下：

    親愛的準(zhǔn)注會同學(xué)，你好~

    可以這么做的，用期初和期末余額倒擠出本期的發(fā)生額。
    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日拿下　CPA！


    以上是關(guān)于額,發(fā)生額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-02 20:36:00
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    李同學(xué)學(xué)員追問
    不同情況個報和合報的計稅基礎(chǔ)和賬面價值的確認(rèn)是否有誤？遞延多的是T字賬借貸方向有沒放反？遞資增加是不是在借方不是貸方？未實現(xiàn)內(nèi)部交易的遞資是轉(zhuǎn)回是不是應(yīng)該在貸方？
    2020-03-02 20:40:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的準(zhǔn)注會同學(xué)，你好~

    同學(xué)列的兩種情況下可變現(xiàn)凈值都大于等于賬面價值的，所以暫時是不存在減值的，那么賬面價值和計稅基礎(chǔ)是沒有算錯的。這里的暫時性差異是可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，T字賬的發(fā)生額我們計借方，未實現(xiàn)部分的遞資在轉(zhuǎn)回時貸記遞延所得稅資產(chǎn)。


    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日拿下　CPA！

    2020-03-02 21:01:00
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    李同學(xué)學(xué)員追問
    老師 我倆中情況 成本4000 售價5000 可變現(xiàn)一個是4500 一個是3000 煩請老師幫忙再看下我咧的兩種情況的個別和母公司的計稅基礎(chǔ) 賬面價值是否有問題。
    2020-03-02 21:14:00
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    成本4000　 售價5000，母公司賣給子公司的，母公司賬上為0呀，子公司賬上應(yīng)該是5000，這個和你圖片中寫的不一致。可變現(xiàn)凈值：對于子公司來說是4500，那么子公司個報上就要減值500

    計稅基礎(chǔ)：稅法上看作正常交易，母公司的計稅基礎(chǔ)也是0，因為賣了就沒了。子公司的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是5000，沒有錯的。

    合報的角度：該批存貨如果都未對外出售，那么賬面價值就是4000，而計稅基礎(chǔ)依舊是稅法認(rèn)可的5000。如果按照你圖片上說的出售了40%，那么合報的角度該批存貨還剩4000*60%

    可能還未完全解決你的問題，疑惑的地方請繼續(xù)提出來哦


    2020-03-03 09:39:00
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    李同學(xué)學(xué)員追問
    老師能不能煩具體寫在紙上或?qū)㈩}目具體分析按照我紙上那種格式寫出來 看文字看暈了 我紙上的題目就是：甲—》乙 80%控股 存貨 4000售價5000 順流 可變現(xiàn)凈值1：4500；可變先凈值2：3500，所得稅25% 請老師幫忙按照兩種不同情況 具體分析個稅和合報的記賬基礎(chǔ) PS：我追問的問題條件其實和紙上的題目是一致的 煩請老師核對
    2020-03-03 09:47:00
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，老師是看了你的圖片的。

    一、可變現(xiàn)凈值4500的時：

    子公司個報上賬面價值5000*60%=3500，合并報表上賬面價值=4000*60%=2400，你講的可變現(xiàn)凈值不管是子公司的，還是母公司的，只要是4500，【它肯定都是比賬面價值大的】，所以就沒有減值。

    賬面價值就不受4500影響。

    此時，計稅基礎(chǔ)是5000*60%=3000，而個報上的賬面價值是3500，子公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 （3500-3000）*25%=125　 合報上賬面價值是2400，合報應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（3000-2400）*25%=150　 　所以要進(jìn)行調(diào)整，將子公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債沖掉，進(jìn)而確認(rèn)合報認(rèn)可的遞延所得稅資產(chǎn)150.


    二、可變現(xiàn)凈值3500的時：

    子公司個報上賬面價值5000*60%=3500，合并報表上賬面價值=4000*60%=2400，你講的可變現(xiàn)凈值不管是子公司的，還是母公司的，只要是3500，【它肯定都是不小于賬面價值的】，所以就沒有減值。

    賬面價值就不受3500影響。

    此時，計稅基礎(chǔ)是5000*60%=3000，而個報上的賬面價值是3500，子公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 （3500-3000）*25%=125　 合報上賬面價值是2400，合報應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（3000-2400）*25%=150　 　所以要進(jìn)行調(diào)整，將子公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債沖掉，進(jìn)而確認(rèn)合報認(rèn)可的遞延所得稅資產(chǎn)150.



    同學(xué)再看一下有沒有問題哦。





    2020-03-03 14:46:00
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