什么時(shí)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債？

其他回答

• 王同學(xué)
  請(qǐng)問老師，當(dāng)起期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債指的是什么？
  • 陳老師
    這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，它是由于會(huì)計(jì)口徑和計(jì)稅口徑產(chǎn)生的差異而處理的。 就比方說啊，這個(gè)廣告費(fèi)比今年發(fā)生了100萬(wàn)，但是稅法上只允許扣除80萬(wàn)，那么這個(gè)20萬(wàn)放到下一年繼續(xù)扣除這個(gè)20萬(wàn)就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 王同學(xué)
    遞延我懂? ?我問的是當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債是指什么？
  • 陳老師
    就是會(huì)計(jì)口徑和稅法口徑形成的暫時(shí)性差異，而影響所得稅的金額就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
  • 王同學(xué)
    您看一下? ?當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債顯然是不同的? ? 您的回答都是說的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
  • 陳老師
    一個(gè)是可抵扣差異形成的遞延資產(chǎn) 一個(gè)是應(yīng)納稅差異形成的遞延負(fù)債 同學(xué)，一個(gè)是資產(chǎn)，一個(gè)是負(fù)債，分別處理
  • 王同學(xué)
    這個(gè)才是我想要的答案
  • 陳老師
    是你這個(gè)答案有一點(diǎn)過時(shí)了，最新的財(cái)務(wù)報(bào)表里面是有單獨(dú)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)項(xiàng)目的并不是在其他的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債體現(xiàn)的。
• 朗同學(xué)
  遞延所得稅=（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少）+（當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加）這個(gè)公式，怎么理解，是指年初減年末嗎
  • 陳老師
    對(duì)的哦。當(dāng)期增加/減少，指的是年初減年末。
  • 朗同學(xué)
    增加是年末嗎
  • 陳老師
    增加是年末嗎，減少是年初嗎
  • 朗同學(xué)
    是這樣的，比如，遞延所得稅負(fù)債，年初是50萬(wàn)元，年末是80萬(wàn)元 ，則80-50=+30萬(wàn)元。年初50萬(wàn)元，年末是20萬(wàn)元，則 20-50=-30萬(wàn)元。如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
• 吳同學(xué)
  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 孫老師
    所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)目金額對(duì)應(yīng)的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用，還是計(jì)入有的所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。每個(gè)企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個(gè)項(xiàng)目。
    應(yīng)繳的所得稅既不是當(dāng)期所得稅，也不是所得稅費(fèi)用，應(yīng)該是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘適用稅率的那個(gè)數(shù)據(jù)。
• 關(guān)同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債和資本公積與當(dāng)期所得稅有什么關(guān)系呢
  • 袁老師
    一般而言，企業(yè)因遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債而產(chǎn)生的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但是以下兩種情況除外：1.某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成所得稅費(fèi)用。例如甲企業(yè)持有成本為500萬(wàn)元的可供出售金融資產(chǎn)，會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值為600萬(wàn)元。會(huì)計(jì)期末在確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)，賬務(wù)處理為： 借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 100萬(wàn)元 貸：資本公積—其他資本公積 100萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響時(shí)，賬務(wù)處理為： 借：資本公積—其他資本公積 25萬(wàn)元（10025%） 貸：遞延所得稅負(fù)債 25萬(wàn)元2.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是計(jì)入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。可見，您所提的問題就是第一種特殊情況中所提及的問題，在實(shí)務(wù)中應(yīng)特別重要。