計算當期所得稅時用當期影響損益的暫時性差異的發(fā)生額的嗎？

老師，我涂藍色的地方，不明白這個數(shù)從哪里來？怎么來？為什么這么來？

簡同學(xué)
2020-04-14 11:47:00
閱讀量 279
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算當期所得稅時用當期影響損益的暫時性差異的發(fā)生額的嗎？我的回答如下：

    準注會同學(xué)，你好

    這個是暫時性差異的發(fā)生額，可以看一下上面表格里03年的數(shù)據(jù)，余額是100000，上一期的余額是62500，所以發(fā)生額是37500，計算當期所得稅的時候肯定是用當期影響損益的暫時性差異的發(fā)生額的


    希望以上解答能幫助到你~


    以上是關(guān)于所得稅,當期所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-14 12:31:00
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其他回答

  • G同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個公式是加呢
    • 王老師
      您好。比如資產(chǎn)有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
  • 流同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異。 老師，可抵扣暫時性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個公式是加呢
    • A老師
      比如固定資產(chǎn)減值準備，稅法不承認，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當加上您已扣除的減值損失，而此時您確認的是可抵扣暫時性差異。舉個例子就能明白了
    • 流同學(xué)
      研發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷是可抵扣暫時性差異，這個又是調(diào)減，感覺這個是互相矛盾，我是不是哪里理解錯了
    • A老師
      研發(fā)支付以及攤銷的加計扣除，產(chǎn)生差異，但不確認遞延所得稅，這是特殊情況，單獨記憶
  • 楊同學(xué)
    您好。應(yīng)納稅額=會計利潤+納稅調(diào)增_納稅調(diào)減與應(yīng)納稅額=會計利潤+本期影響損益可抵扣暫時性差異_本期轉(zhuǎn)回影響損益可抵扣暫時性差異_本期影響損益應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回影響損益應(yīng)納稅暫時性差異。這兩個公式有什么區(qū)別嗎。做題時怎么去區(qū)分用這兩個公式
    • 劉老師
      應(yīng)納稅額=會計利潤%2B納稅調(diào)增_納稅調(diào)減 這個基本上是所得稅匯算時候的邏輯，告訴你的是全部的金額，就是發(fā)生額 應(yīng)納稅額=會計利潤%2B本期影響損益可抵扣暫時性差異_本期轉(zhuǎn)回影響損益可抵扣暫時性差異_本期影響損益應(yīng)納稅暫時性差異%2B本期轉(zhuǎn)回影響損益應(yīng)納稅暫時性差異。 這個是告訴賬戶（遞延所得稅科目）的期初和期末余額的情況下的推算
  • 依同學(xué)
    4.“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內(nèi)容有(AD ) A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 C.負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 D.負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額 5.在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當期發(fā)生的下列事項中，可能會影響當期所得稅費用的有(ABCD） A.發(fā)生可抵扣智時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整 D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 麻煩老師解析一下選項
    • 張老師
      您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
    • 依同學(xué)
      你好 4、“遞延所得稅負債”科目貸方說明是產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，也就是說未來多繳稅的 A資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，就是說未來多繳稅的 B資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，允許未來可抵扣稅的 C負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，允許未來可抵扣稅的 D負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額：說明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，就是說未來多繳稅的 5、可能會影響當期所得稅費用的有：說明是產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)和負債，ABCD都有產(chǎn)生，所以都選擇
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