融資性售后回租，超過(guò)本金的部分按貨款服務(wù)征收增值稅，此題本金是4000元嗎？

其他回答

• 紅同學(xué)
  融資性售后回租本金部分要繳納增值稅嗎
  • 全老師

    需要的，該被轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的成本、費(fèi)用的差額，應(yīng)作為業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的損益，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

    從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)以銷(xiāo)售方式轉(zhuǎn)讓其生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，又通過(guò)租賃方式從買(mǎi)受人回租該資產(chǎn)，企業(yè)無(wú)論采取何種租賃方式，均應(yīng)將售后回租業(yè)務(wù)分解為銷(xiāo)售和租賃兩項(xiàng)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行稅務(wù)處理。

    企業(yè)銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的收入與該被轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的成本、費(fèi)用的差額，應(yīng)作為業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的損益，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)售后回租交易的，除適用本批復(fù)規(guī)定外，還應(yīng)適用有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)管理規(guī)定。

    

    擴(kuò)展資料：

    融資性售后回租要求規(guī)定：

    1、在售后租回的交易過(guò)程中，出售方對(duì)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓并不要求資產(chǎn)實(shí)物發(fā)生轉(zhuǎn)移，因而出售方（承租方）在售后租回交易過(guò)程中可以不間斷地使用資產(chǎn)。

    2、作為購(gòu)買(mǎi)方即出租方，則只是取得資產(chǎn)的所有權(quán)，取得商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，并沒(méi)有在實(shí)質(zhì)上掌握資產(chǎn)的實(shí)物，因而形成實(shí)物轉(zhuǎn)移與價(jià)值轉(zhuǎn)移的分離。

    3、售后租回交易是承租人在不改變其對(duì)租賃物占用和使用的前提下，將固定資產(chǎn)及類(lèi)似資產(chǎn)向流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的過(guò)程，從而增強(qiáng)了長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值的流動(dòng)性，促進(jìn)了本不活躍的長(zhǎng)期資金發(fā)生流動(dòng)，提高了全部資金的使用效率。

    參考資料來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局-關(guān)于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè)售后回租業(yè)務(wù)所得稅處理問(wèn)題的批復(fù)

• 小同學(xué)
  融資售后回租服務(wù)，出租方收取本金能開(kāi)增值稅發(fā)票嗎
  • 郝老師
    增值稅開(kāi)具的基本條件，一定要是企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。也就是說(shuō)，可以開(kāi)具增值稅發(fā)票的是符合收入內(nèi)容的列支項(xiàng)。
    售后回租（sale-leaseback）是將自制或外購(gòu)的資產(chǎn)出售，然后向買(mǎi)方租回使用?；刈馐浅凶馊藢⑵渌鶕碛械奈锲烦鍪劢o出租人，再?gòu)某鲎馊耸掷飳⒃撐锲分匦伦饣?，此種租賃形式稱(chēng)為回租。采用這種租賃方式可使承租人迅速回收購(gòu)買(mǎi)物品的資金，加速資金周轉(zhuǎn)?；刈獾膶?duì)象多為已使用的舊物品。
    在該業(yè)務(wù)中，租賃方是原貨物持有方，后將其貨物賣(mài)給了出租方，然后又從出租方手里租賃過(guò)來(lái)使用。所以，對(duì)于租賃方銷(xiāo)售其想要租回使用的貨物時(shí)，是可以開(kāi)具增值稅發(fā)票給出租方的。
    具體業(yè)務(wù)分錄如下：
    借：銀行存款 a
    貸：其他業(yè)務(wù)收入 b
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） c
    而對(duì)于出租方，在買(mǎi)入承租方貨物后租賃給承租方后，承租方會(huì)支付給出租方對(duì)應(yīng)租金（其實(shí)該租金是涵蓋部分本金的待攤金額），只要是寫(xiě)入合同的租金費(fèi)用（含本金），都輸入出租方的主營(yíng)業(yè)務(wù)，都可以開(kāi)具增值稅發(fā)票。
    具體分錄如下：
    借：銀行存款 x
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 k
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） m
• 李同學(xué)
  融資性售后回租按什么征收增值稅
  • 杜老師
    融資性售后回租（有形動(dòng)產(chǎn)），承租人出售資產(chǎn)的行為，承租方不確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 出租方仍須繳納增值稅。 租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除 出租方收到的融資利息應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”業(yè)繳納增值稅，一般納稅人適用稅率是17%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)算企業(yè)所得稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊