A項的貸款服務(wù)不能扣進項稅對嗎？

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• 少同學(xué)
  貸款服務(wù)為什么不能抵扣進項稅額？那融資性售后回租是屬于貸款服務(wù)的，也不能抵扣進項稅額嗎
  • 興老師
    你好 貸款服務(wù)不可以的 ；《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（2010年第13號）旨在明確融資性售后回租業(yè)務(wù)中融資性售后回租業(yè)務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，納稅人購進或自制固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，無論是否屬于融資性售后回租業(yè)務(wù)涉及的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照現(xiàn)行固定資產(chǎn)抵扣政策及抵扣范圍進項抵扣。
  • 少同學(xué)
    那貸款服務(wù)一般的做賬分錄是怎么樣的？或者有沒有列出一個小案例呢？謝謝
  • 興老師
    你好 案例這個沒有。 做賬的話 根據(jù)財稅2016 36號文件附件2營改增試點有關(guān)事項的規(guī)定中規(guī)定‘’納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！?/div>
• N同學(xué)
  接受的貸款服務(wù)為什么進項稅不能抵扣
  • L老師
    你好！ 這是稅務(wù)上的特殊規(guī)定
  • N同學(xué)
    根據(jù)財稅2016 36號文件附件2營改增試點有關(guān)事項的規(guī)定中規(guī)定‘’納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！?/div>
  • L老師
    稅總納便函[2016]71號 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)營改增熱點問題答復(fù)口徑?！?貸款合同除了約定利息之外，可能還有一些跟貸款直接相關(guān)的咨詢費、手續(xù)費，按照規(guī)定都是不允許抵扣的。即發(fā)生借款業(yè)務(wù)的時候，借款支出中的利息、利息性質(zhì)收入以及和貸款直接相關(guān)的咨詢費、手續(xù)費等費用都不能抵扣。
• L同學(xué)
  貸款服務(wù)不是全額記征嗎？為什么不能抵扣進項稅額？
  • 廖老師
    你好！ 貸款服務(wù)屬于簡易計稅，不可以抵扣進項稅額的
  • L同學(xué)
    從接受服務(wù)方，去貸款所交的稅款是簡易計稅？
  • 廖老師
    貸款服務(wù)，屬于不抵扣增值稅項目，不能開具增值稅專用發(fā)票。 36號文對貸款服務(wù)的定義為將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金的利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，均適用貸款服務(wù)繳納增值稅。同時，其他以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，也都應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅