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用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利或個(gè)人消費(fèi)的外購(gòu)貨物為什么說沒有進(jìn)項(xiàng)稅呢?從別人那里買來東西別人要記銷項(xiàng)稅,我們這里不是應(yīng)該記進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
勤奮的同學(xué)你好:
1、外購(gòu)貨物用于集體福利等在整個(gè)增值稅鏈條上已經(jīng)是最后一個(gè)環(huán)節(jié),貨物不會(huì)再進(jìn)行流通了
所以對(duì)于外購(gòu)商品用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目(對(duì)內(nèi)),已經(jīng)處于增值稅抵扣鏈條的最后一個(gè)環(huán)節(jié),我們做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
祝同學(xué)逢考必過哦~繼續(xù)加油!
首先這種情況屬于外購(gòu)貨物用于集體福利,從公司手上流轉(zhuǎn)到員工手上,這一部分只是屬于一個(gè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)并沒有向外部流轉(zhuǎn),流轉(zhuǎn)到員工手上已經(jīng)不會(huì)在進(jìn)行流轉(zhuǎn)了。
補(bǔ)充:外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)、投資、分配(對(duì)外) 等只是增值稅鏈條上的一個(gè)環(huán)節(jié),例如被投資企業(yè)取得貨物進(jìn)行銷售,產(chǎn)生貨物還可能進(jìn)行流通。因此,為了保證增值稅抵扣鏈條的完整性,對(duì)于外購(gòu)商品用于投資我們需要視同銷售。注意區(qū)別記憶。
老師這樣講解可以理解?
生產(chǎn)自產(chǎn)委托加工貨物所需的原材料等我們已經(jīng)做過了進(jìn)行稅額的抵扣,但是我們沒有辦法去明確或者去計(jì)算貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少,并且在生產(chǎn)過程中發(fā)生了增值。因此,不能做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,對(duì)于增值的部分我們也需要征收稅款,所以視同銷售處理。
外購(gòu)貨物用于集體福利沒有經(jīng)過生產(chǎn)加工環(huán)節(jié),屬于消費(fèi)環(huán)節(jié),也沒有發(fā)生增值,因此不視同銷售,做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。老師這樣講解可以理解?
老師,這道題答案是95+(95-5)/(1-10%)*10%...
老師請(qǐng)問一下,圖片中題目里的5500和1800的進(jìn)項(xiàng)稅是怎么...
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)的交通運(yùn)輸服務(wù),為什么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅...
木材應(yīng)該是農(nóng)產(chǎn)品吧,生產(chǎn)實(shí)木地板應(yīng)該屬于稅率16%的項(xiàng)目,是...
第5問從境外承租的儀器,扣繳的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅嗎?...
圖片上是我書寫的理解思路。有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的問題,想請(qǐng)問我...
購(gòu)進(jìn)的貨物用于無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人到底算不算視同銷售呢 ...
老師,這道題運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不用價(jià)稅分離再乘以稅率嗎?為什么不是...
老師2.34不是60%的進(jìn)項(xiàng)稅嘛?怎么變成銷項(xiàng)稅了?...
產(chǎn)品因?yàn)樯?jí),材料呆滯之后,如果做材料報(bào)廢的話,進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)...
消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)品和特定的消費(fèi)行為按流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅。要考會(huì)計(jì)的考生們一定要了解現(xiàn)行消費(fèi)誰的征收范圍,其中有些稅目還進(jìn)一步劃分為若干子目,還不了解到同學(xué)趕快閱讀下文,詳細(xì)解析!
增值稅是由消費(fèi)者承擔(dān)的,增值稅稅額規(guī)模達(dá)到我國(guó)全部稅額的六成以上,是我國(guó)最重要的稅種。很多小伙伴還不清楚增值稅的計(jì)算公式是什么?計(jì)算增值稅的方法有幾種?高頓學(xué)姐在下文中做出了解答。
稅務(wù)師小白怎么復(fù)習(xí)?對(duì)于一個(gè)稅務(wù)師小白來說,復(fù)習(xí)可能會(huì)是一件比較困難的事情。畢竟,稅務(wù)知識(shí)是非常復(fù)雜和繁瑣的,需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力。但是,只要你掌握一些復(fù)習(xí)方法,就可以更加高效地進(jìn)行復(fù)習(xí)。下面是一些稅務(wù)師小白復(fù)習(xí)的方法,希望能對(duì)你有所幫助。
對(duì)于想要考取稅務(wù)師證書的人來說,復(fù)習(xí)是必不可少的一部分。但是,如何復(fù)習(xí)才能高效呢?下面是一些稅務(wù)師復(fù)習(xí)的高效方法,跟著高頓小編來了解一下吧,希望能對(duì)大家有所幫助。
稅務(wù)師證書考過之后怎么辦?接下來考什么?在考完稅務(wù)師證書之后,大家可以就著考稅務(wù)師的底子去考其他證書,有的證書考試內(nèi)容和稅務(wù)師是有一定重合的,大家備考起來會(huì)事半功倍,下面跟著茶茶學(xué)姐一起看看吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~