為什么減掉又加回來遞延所得稅費(fèi)用5？

其他回答

• A同學(xué)
  老師您好，所得稅費(fèi)用是用應(yīng)交所得稅再加減遞延所得稅算出來，為什么這道題沒有加減遞延所得稅呢?
  • 汪老師
    你好 稍等老師正在為您解答
  • A同學(xué)
    你好 這是考察現(xiàn)金流量“支付的各項稅費(fèi)” 一道題。 所得稅費(fèi)用在有稅會差異的情況下不等于應(yīng)交所得稅，也就是說問你支付的企業(yè)所得稅是多少時:得看應(yīng)交所得稅科目，不要考慮所得稅費(fèi)用的算法
  • 汪老師
    稅會有差異時，應(yīng)交所得稅不應(yīng)該是所得稅費(fèi)用加減遞延所得稅，也就是200+50?
  • A同學(xué)
    是啊，這個題讓計算支付的各項稅費(fèi)，不是讓算所得稅費(fèi)用啊
  • 汪老師
    可是做一下分錄 借:所得稅費(fèi)用200 遞延所得稅負(fù)債50 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250 遞延所得稅確實會讓應(yīng)交稅費(fèi)多50呀
  • A同學(xué)
    但是它不影響現(xiàn)金流啊，支付的各項稅費(fèi)是現(xiàn)金流量表里的項目，遞延所得稅不影響現(xiàn)金流量，只有當(dāng)期繳納的所得稅影響現(xiàn)金流量
  • 汪老師
    按照我做的分錄，應(yīng)交稅費(fèi)不應(yīng)該是250?影響現(xiàn)金流量50
  • A同學(xué)
    你做的分錄是合并分錄，遞延所得稅影響的是所得稅費(fèi)用，也就是說你那個分錄 借:所得稅費(fèi)用250 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250 借:遞延所得稅負(fù)債50 貸:所得稅費(fèi)用50
• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • 費(fèi)老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來預(yù)計要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• M同學(xué)
  為什么所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅呢？遞延所得稅不是未來的嗎？
  • 老師
    分錄是這樣的
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。
    同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認(rèn)這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。