遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益怎么求？

其他回答

• 荔同學(xué)
  什么是遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅收益，遞延所得稅
  • 顧老師
    一、含義：
    遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
    二、來(lái)源：
    遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
    1，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異：
    借 遞延所得稅資產(chǎn)；
    貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
    2，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回：
    借 遞延所得稅費(fèi)用；
    貸 遞延所得稅資產(chǎn)。
    遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。
    當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用。
    
    三、關(guān)系：
    遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。
    當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。
• .同學(xué)
  什么是遞延所得稅費(fèi)用、遞延所得稅收益遞延所得稅資產(chǎn)
  • E老師
    遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來(lái)其間轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)減少轉(zhuǎn)會(huì)期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來(lái)其間的應(yīng)交所得稅。確認(rèn)應(yīng)可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
• 思同學(xué)
  什么是遞延所得稅，為什么要設(shè)遞延所得稅，怎么還有遞延所得稅費(fèi)用和收益？
  • 孫老師
    遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延，就是將所得稅遞延到后期了。是時(shí)間性差異，永久性差異是不會(huì)遞延的。
  • 思同學(xué)
    還是不明白，為什么要遞延到后期？什么情況下用這個(gè)科目？是不是遞延所得稅負(fù)債可以理解為應(yīng)該應(yīng)交所得稅調(diào)增的部分，遞延所得稅資產(chǎn)就是納稅調(diào)減的部分
• A同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅收益如何用？
  • 王老師
    按照新所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)首先根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與稅法計(jì)稅基礎(chǔ)確定的暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，最后通過(guò)倒軋的方法來(lái)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 （一）當(dāng)期所得稅的計(jì)量 資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額。即： 應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅率 其中，應(yīng)稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異＋發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異－轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異－發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 （二）遞延所得稅的計(jì)量 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。對(duì)于確認(rèn)的遞延所得稅，分別計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率 遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅稅率 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟(jì)利益不需要納稅，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。 通常情況下，資產(chǎn)取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異（即暫時(shí)性差異）。 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 一般而言，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等負(fù)債的確認(rèn)和償還不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)涉及損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額，形成暫時(shí)性差異。企業(yè)應(yīng)于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)形成的暫時(shí)性差異，按重要性原則確認(rèn)所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債及相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用。 （三）所得稅費(fèi)用的計(jì)量 企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為兩者之和。即： 所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅。