計算應(yīng)交所得稅的時候，考慮月初遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值100萬元？

問題1、老師，我的問題：第2題，計算應(yīng)納稅所得額=（8000會計利潤+3000（固定資產(chǎn)）+500（廣告費(fèi)）=11500 應(yīng)交所得稅=11500*25%=2875 計算應(yīng)交所得稅的時候，考不考慮月初遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值100萬元？問題2、分錄對不對? 遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=（750+150）+125-100=925 分錄：借：所得稅費(fèi)用 1950 遞延所得稅資產(chǎn) 925 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2875

樂同學(xué)
2019-05-22 11:49:31
閱讀量 286
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算應(yīng)交所得稅的時候，考慮月初遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值100萬元？我的回答如下：

    帥君同學(xué)，你好

    電話給你解決

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-22 15:24:09
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    就是第一題關(guān)于遞延所得稅負(fù)債
    應(yīng)交所得稅 應(yīng)交所得稅
    2019-05-22 15:55:52
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    okay

    2019-05-22 16:15:25
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其他回答

  • 一同學(xué)
    2004年期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額396萬元 期初遞延所得稅負(fù)債貸方990萬元 本期發(fā)生 期初購入的管理設(shè)備 遞延所得稅資產(chǎn)39萬元期初購入的股票 遞延所得稅負(fù)債500萬元 算遞延所得稅費(fèi)用時為什么沒有考慮期初的余額
    • 丁老師
      你好，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是時點(diǎn)數(shù)，期初的遞延對應(yīng)的所得稅費(fèi)用在期初之前的區(qū)間已經(jīng)確認(rèn)過了
  • 茜同學(xué)
    預(yù)繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債？
    • 徐老師
      不需要，平常計提借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 預(yù)繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預(yù)繳，年度終了匯算清繳的
  • G同學(xué)
    某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為33%。2007年年初遞延所得稅資產(chǎn)的借方余額為100萬元，2007年末該企業(yè)一項固定資產(chǎn)的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為90萬元；一項無形資產(chǎn)的賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為420萬元。假定不考慮其他因素。2007年“遞延所得稅資產(chǎn)
    • 徐老師
      d 答案解析：
      [解析] 固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，不影響遞延所得稅資產(chǎn)的金額。因無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120×33%＝39.6(萬元)，即2007年末遞延所得稅資產(chǎn)的借方余額應(yīng)為39.6萬元，所以2007年的發(fā)生額＝39.6-100＝-60.4(萬元)(貸方)。
  • 玄同學(xué)
    某公司2018年計算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為100 萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為30萬元、年末數(shù)為35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元、年末數(shù)為18萬元。不考慮其他因素，該公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( ) 萬元
    • 劉老師
      當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債增加 =35-30=5萬元 當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)增加=18-20=-2萬元 這樣的話 遞延所得稅負(fù)債 在貸方 遞延所得稅資產(chǎn) 也在貸方 所得稅費(fèi)用=100%2B5%2B2=107萬元
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