營業(yè)稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，這里為什么會有進(jìn)項(xiàng)稅額？

老師好，圖片的講義對應(yīng)的是稅法第三章增值稅，劉佳輝老師的講義 增值稅計(jì)算 的第24頁，考點(diǎn)11: 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理，劉老師舉了一個(gè)例子是企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地在上海，轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)在海南購買的房子，圖片里有兩個(gè)問題想問一下，1，圖片中間部分，轉(zhuǎn)售2016年4月30日以前取得的房產(chǎn)，選擇一般計(jì)稅方法，在轉(zhuǎn)售地海南預(yù)繳稅額后，回上海機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)并交付剩余稅金的公式里，為什么會有進(jìn)項(xiàng)稅額？2016年4月30日以前取得的不是只有營業(yè)稅嗎？營業(yè)稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，這里為什么會有進(jìn)項(xiàng)稅額？ 2，這個(gè)知識點(diǎn)劉老師舉的例子是轉(zhuǎn)售的房產(chǎn)跟機(jī)構(gòu)所在地不在同一地點(diǎn)，如果這個(gè)例子改成是在同一個(gè)地方，那么也要分預(yù)繳跟申報(bào)補(bǔ)交兩步走嗎？是的話，都是交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對不對？ 謝謝老師！

O同學(xué)
2019-05-21 11:50:22
閱讀量 268
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴(yán)師畏友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于營業(yè)稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，這里為什么會有進(jìn)項(xiàng)稅額？我的回答如下：

    同學(xué)，你好：

    1、增值稅是一個(gè)月申報(bào)一次的，那么企業(yè)除了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)這個(gè)業(yè)務(wù)還會有其他業(yè)務(wù)會產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)不是針對購買不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)

    2、不動(dòng)產(chǎn)所在地和機(jī)構(gòu)所在地是一個(gè)地方，就在同一個(gè)地方預(yù)繳和申報(bào)就可以

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-21 11:59:16
  • 收起
    O同學(xué)學(xué)員追問
    好的，明白了，謝謝老師，另外，在這個(gè)講義的第26頁個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房這個(gè)地方，那個(gè)表格里，為什么還會有個(gè)個(gè)體戶，那么“個(gè)人”這個(gè)概念是分其他個(gè)人（即自然人）和個(gè)體戶（非小規(guī)模納稅人）嗎？
    2019-05-21 12:27:24
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好：

    是的。稅法中說的個(gè)人指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人說的是自然人

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-21 12:48:10
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 焦同學(xué)
    為什么有些項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額
    • A老師
      d、根據(jù) 關(guān)于再生資源增值稅政策的通知 財(cái)稅【2008】157號文件一、取消“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的政策。
      ------------------------------------購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可按照賣價(jià)的13%進(jìn)行抵扣購進(jìn)和銷售貨物時(shí)的運(yùn)輸費(fèi)用，允許按7%進(jìn)行抵扣（只是運(yùn)輸費(fèi)，不能區(qū)分運(yùn)輸費(fèi)用和其他雜費(fèi)的不允許抵扣）購進(jìn)固定資產(chǎn)按照增值稅發(fā)票上的金額抵扣
  • C同學(xué)
    進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額為什么不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額？但是在不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額類沒有咧？
    • 袁老師
      恩？
      應(yīng)該是進(jìn)口貨物 增值稅 應(yīng)納稅額吧
      有的是可以抵扣：免抵退稅的：

      各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：
      　　近接部分地區(qū)咨詢，納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，是否應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)明確如下：
      　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)，其價(jià)格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
      　　本文發(fā)布前納稅人已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的，可重新計(jì)入“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
  • 天同學(xué)
    進(jìn)項(xiàng)稅額只有在產(chǎn)生銷項(xiàng)稅時(shí)才可以抵扣，那么購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么可以抵扣？比如企業(yè)購進(jìn)辦公樓自用，只是有進(jìn)項(xiàng)，并沒有銷項(xiàng)額，為什么進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣？
    • 陳老師
      您好，因?yàn)楝F(xiàn)在建筑物也是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，您要這么想，坐在辦公室里的人都是為了生產(chǎn)產(chǎn)品做服務(wù)的，以后生產(chǎn)的產(chǎn)品會有銷項(xiàng)稅額，所以進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 大齡考生考國際薪稅師有什么用？考下來需要多久？

    俗話說“金子總會發(fā)光的”，事實(shí)證明，跳槽+專業(yè)能力的提升+證書，很容易實(shí)現(xiàn)職場的逆襲！考證，真的是越早越好！趁著還有精力考證的時(shí)候，盡早拿下ccpa證書，實(shí)現(xiàn)職場路上的一個(gè)重要“目標(biāo)”。那具體來說，大齡考生還適合考國際薪稅師嗎？有什么用？感興趣的小伙伴，快隨高頓ccpa小編一起來看看下文吧！

    2023-04-19 11:30:26

  • 2023稅務(wù)師證書報(bào)考條件和要求是什么

    這幾年CTA考試的熱度上升，每年報(bào)考的人數(shù)也一直在增加。最近很多備考者都在關(guān)心稅務(wù)師證書報(bào)考條件和要求的問題，跟著高頓君來了解一下吧。

    2023-04-18 17:53:06

  • 2023稅務(wù)師證書報(bào)名流程詳解【附稅務(wù)師報(bào)名條件】

    隨著注冊稅務(wù)師的熱度越來越高，有不少考生都準(zhǔn)備報(bào)考今年的CTA考試了。2023年稅務(wù)師報(bào)名預(yù)計(jì)5月份開始，下面阿茶老師和大家來詳細(xì)講一講2023稅務(wù)師證書報(bào)名流程詳解【附稅務(wù)師報(bào)名條件】。

    2023-04-18 17:50:44

  • 稅務(wù)師證書多長時(shí)間有效？需不需要繼續(xù)教育？

    目前，2022稅務(wù)師證書申領(lǐng)正在火熱進(jìn)行中，拿到了稅務(wù)師證書后，隨之而來的問題就是，稅務(wù)師證書多長時(shí)間有效？需不需要繼續(xù)教育？下面小茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容，大家可以參考。

    2023-04-18 17:24:49

  • 考國際薪稅師真的有用嗎？看完這三點(diǎn)，你就知道啦！

    國際薪稅師屬于薪稅從業(yè)證書，是國內(nèi)甚至國外認(rèn)可度非常高的職業(yè)技能證書之一。很多人都想要考取國際薪稅師證書，但是也有一些人對此持懷疑態(tài)度，認(rèn)為考國際薪稅師并不一定有用。那么，考國際薪稅師真的有用嗎？在本文中，高頓國際薪稅師小編將從多個(gè)方面來探討這個(gè)問題。

    2023-04-18 17:22:44
精選問答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！?。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研