為什么作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅就會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異？

關(guān)于遞延收益，這兩段話怎么理解？為什么作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅就會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異？

大同學(xué)
2019-04-12 16:03:02
閱讀量 647
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅就會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    由于遞延收益是負(fù)債類的科目，在真實(shí)發(fā)生的時候是可以稅前扣除的，那未來可抵扣的金額是全部的遞延收益，那計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價值減去未來可抵扣金額（即全部的賬面價值），所以自己計(jì)稅基礎(chǔ)為零，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以形成可抵扣暫時性差異。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-04-12 17:42:39
  • 收起
    大同學(xué)學(xué)員追問
    那這里不是兩種情況的嗎？一種會形成遞延，一種不形成
    2019-04-13 06:59:34
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    如果沒有形成遞延收益的話，說明當(dāng)期會計(jì)上已經(jīng)增加到利潤里了，而稅法上也認(rèn)為已經(jīng)發(fā)生 了，這時候可以抵扣了，那么需要轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    如果形成遞延收益，并且還未發(fā)生，就需要確認(rèn)可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-13 11:14:45
  • 收起
    大同學(xué)學(xué)員追問
    以上兩種情況，能分別取個例子嗎
    2019-04-13 12:22:46
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好！


    第一種情況，政府撥給你100萬的補(bǔ)助，屬于免稅收入，那么你收到的時候不用交稅，以后計(jì)入收益的時候也不用交稅，全程無稅，所以不用考慮遞延的事情；

    第二種情況，如果政府撥給你100萬的時候不是免稅收入，那么你收到的時候稅法上就讓你交稅了，那么后續(xù)期間就可以納稅調(diào)減了。


    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-13 18:28:34
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