輕松過關(guān)1P596第3題怎么算遞延所得稅？

輕松過關(guān)1P596第3題算遞延所得稅有問題

F同學(xué)
2018-09-28 08:10:25
閱讀量 394
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于輕松過關(guān)1P596第3題怎么算遞延所得稅？我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    關(guān)于存貨，合報(bào)中和個報(bào)中存貨的賬面價(jià)值都是70，計(jì)稅基礎(chǔ)都是100，因此遞延所得稅資產(chǎn)都是7.5.不需要調(diào)整


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-28 13:02:34
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    F同學(xué)學(xué)員追問
    甲公司購進(jìn)存貨不是每件2萬元嗎？B公司出售存貨不是每件1.6萬元？為什么不是甲個別報(bào)表是100(還沒考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)，合并報(bào)表是1.6*50=80（還沒考慮存貨跌價(jià)）？那在個別報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是30，遞延所得稅資產(chǎn)是7.5，在合并報(bào)表確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是10，遞延所得稅資產(chǎn)是2.5？那最后在合并報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)不是2.5嗎，調(diào)整不是5嗎？
    2018-09-28 16:41:48
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    假設(shè)沒有發(fā)生減值，合并報(bào)表角度存貨的賬面價(jià)值為1.6*50=80， 稅法是按照個別報(bào)表交稅的，計(jì)稅基礎(chǔ)=2*50=100，合并報(bào)表角度的遞延所得稅資產(chǎn)為20*25%=5， 　

    個別報(bào)表中賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，沒有遞延所得稅。 　 　 　 　

    現(xiàn)在發(fā)生了減值，合并報(bào)表層面，存貨實(shí)際減值為1.6*50-70=10萬元，

    因此，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是10*0.25=2.5萬元，這樣合并報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)合計(jì)就是5+2.5=7.5
    而個別報(bào)表上已經(jīng)提了30萬元的減值，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5，所以不需要調(diào)整。

    2018-09-28 17:21:52
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    F同學(xué)學(xué)員追問
    懂了
    2018-09-28 17:41:54
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2018-09-28 17:42:32
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