開發(fā)支出資本化部分加計扣除的部分，但應納稅暫時性差異是怎么計算的？

老師，我對無形資產開發(fā)費用的追加在當期攤銷額的影響-10，理解上是開發(fā)支出資本化部分加計扣除的部分，但是暫時性差異是怎么計算出來的？我剛開始算的時候就用的無形資產的總成本進行的攤銷，無形資產成本300萬，包括注冊費等構成無形資產的成本，攤銷300/5/2=30萬，賬面價值300-30=270萬，計稅基礎270*150%=405，可抵扣暫時性差異為135萬。老師，這樣做是錯誤的，但是為什么呢

徐同學
2017-12-09 01:09:02
閱讀量 1118
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于開發(fā)支出資本化部分加計扣除的部分，但應納稅暫時性差異是怎么計算的？我的回答如下：

    您的300計算不對 。該專利權在自行研發(fā)中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發(fā)費用，假定此開發(fā)費用按新會計準則均符合資本化條件。這句話告訴我們200萬元的開發(fā)費用是進入成本的。攤銷=200*50%/5*6/12=10懂了沒有


    以上是關于稅,應納稅暫時性差異相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-12-11 09:45:12
  • 收起
    徐同學學員追問
    老師，形成無形資產研究開發(fā)支出資本化的部分允許以后按照150%進行攤銷，這個是按照200萬計算的，這個我明白了，那么無形資產的成本應該包括注冊費100萬，它的成本是300萬嗎？
    2017-12-11 11:37:34
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師更正下，前面沒注意注冊費。如果是算上注冊費那就是會計確認成本300萬元，那攤銷就是300/5/2=30 　稅法認400入賬 攤銷時40 　差額就是10 　有問題及時聯(lián)系。

    2017-12-11 14:10:10
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