股權(quán)現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量是什么意思？

詳細分析一下這道題，比如股權(quán)現(xiàn)金流量，債務(wù)現(xiàn)金流量

C同學
2020-04-07 09:07:00
閱讀量 610
  • 胡老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于股權(quán)現(xiàn)金流量和債務(wù)現(xiàn)金流量是什么意思？我的回答如下：

    可愛的同學，你好

    ①先梳理一下已知條件：

    年初：

    流動資產(chǎn)=1000(萬元)

    金融性流動資產(chǎn)=200(萬元)

    經(jīng)營性流動負債=500(萬元)

    折舊與攤銷余額=100(萬元)

    年末：

    流動資產(chǎn)=400/25%=1600(萬元)

    金融性流動資產(chǎn)=400(萬元)

    經(jīng)營性流動資產(chǎn)=1600-400=1200(萬元)

    經(jīng)營性流動負債=500×1.2=600(萬元)

    經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加600(萬元)

    經(jīng)營性長期負債增加50萬元

    折舊與攤銷余額=120萬元

    ②股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股票發(fā)行+股票回購=80-100×5=-420（萬元）

    債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費用-新增債務(wù)本金+償還債務(wù)本金=稅后利息費用-△凈負債=稅后利息費用-（△金融負債-△金融資產(chǎn)）=30×0.8-（300-△金融資產(chǎn)），因為△金融資產(chǎn)未知，所以不能直接求債權(quán)現(xiàn)金流量，而是要用實體現(xiàn)金流量-股權(quán)現(xiàn)金流量來計算。

    ③計算實體現(xiàn)金流量

    實體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出

    營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊攤銷-經(jīng)營營運資本增加

    =【400＋30×（1－20％）】+（120-100）-【（1200-600）-（1000-500）】

    =144

    資本支出指增加企業(yè)經(jīng)營性長期資產(chǎn)的購置而發(fā)生的支出。購置長期資產(chǎn)的價格等于長期資產(chǎn)的原值，再考慮長期負債帶來的資金，為購置經(jīng)營性長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出=經(jīng)營性長期資產(chǎn)的原值-經(jīng)營性長期負債。資本支出是購置經(jīng)營性長期資產(chǎn)支出的增加額，即資本支出=經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加-經(jīng)營性長期負債增加

    因為經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加=經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷 ——經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加，是報表上的經(jīng)營性長期資產(chǎn)項目的增加，是經(jīng)營性長期資產(chǎn)的凈值。

    資本支出=（經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷）-經(jīng)營性長期負債增加

    =經(jīng)營性長期資產(chǎn)原值增加-經(jīng)營性長期負債增加

    所以，實體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-（經(jīng)營長期資產(chǎn)原值增加-經(jīng)營負債增加）

    實體現(xiàn)金流量=144-（600-50）=-406

    ④計算債權(quán)現(xiàn)金流量

    債權(quán)現(xiàn)金流量=實體現(xiàn)金流量-股權(quán)現(xiàn)金流量=-406-（-420）=14

    ⑤計算△金融資產(chǎn)

    債權(quán)現(xiàn)金流量=30×0.8-（300-△金融資產(chǎn)）=14，則△金融資產(chǎn)=290

    ⑥計算凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資

    凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資=△凈經(jīng)營營運資本+△凈經(jīng)營長期資產(chǎn)

    △凈經(jīng)營營運資本=（1200-600）-（1000-500）=300

    △凈經(jīng)營長期資產(chǎn)=△經(jīng)營長期資產(chǎn)-△經(jīng)營長期負債=（600-20）-50=530

    凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資=300+530=830

    希望老師的解答能幫助你理解，繼續(xù)加油哦~



    以上是關(guān)于現(xiàn)金,現(xiàn)金流量相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-07 11:06:00
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