子公司在乙國企業(yè)所得稅怎么交了兩遍？

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• 趙同學(xué)
  我國某居民企業(yè)在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。算2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額?？傻置舛愵~＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（萬元），能講解一下為什么這么計算嗎
  • 吳老師
    你好，同學(xué)。 1900是屬于稅后利潤，換算為稅前的 1900/（1-5%），然后1000是境外交的，80%是應(yīng)該承擔(dān)部分。那么這就是總的稅前的利潤
  • 趙同學(xué)
    但是1000是預(yù)繳的企業(yè)所得稅啊，為什么乘以80%就變成利潤
  • 吳老師
    你這個企業(yè)所得稅就是從你的這個稅前利潤里面講的呀。所以說，這個交的稅就是可以底面的稅額部分的
  • 趙同學(xué)
    第二步，這里，2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額。1900＋900＝2800（萬元）為什么應(yīng)納稅所得額要加上剛才的可抵免稅額呢
  • 吳老師
    你這里是總的稅作為可抵免 1900/(1-5%)×5%這是分紅應(yīng)該繳納的稅，800也是繳納的，總的作為抵免
• S同學(xué)
  企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所共計50分,計算結(jié)果保留兩位小數(shù))得稅稅率。另外,該企業(yè)分別在甲、乙兩國設(shè)有分支機構(gòu)(我國與、乙兩國己已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定》)在甲國分支機糊的應(yīng)納稅所得額為80萬元, A 國企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為20萬元, B 國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在法計算的應(yīng)納稅所得額一致。乙兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按甲、乙兩國稅要求】計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
  • 蔡老師
    你好，A國已交80×20%=16 B國已交20×30%=6 我國應(yīng)交50－16－5=29
• 阮同學(xué)
  海外子公司交了企業(yè)所得稅， 那還要按照國內(nèi)的方式再交嗎？那合并后如果 ，企業(yè)所得稅，怎么交??？
  • 張老師
    境外子公司是獨立公司，所得收入不存在申報問題，但對于從海外子公司分回的稅后投資收益，如果境外稅率低于國內(nèi)，是要先還原成稅前再按稅率差額補稅；如果合并之后，則法律上是一個公司，收入要納入總公司匯總納稅的，境外已納稅額在不超過我國法律計算限制內(nèi)抵扣，這點類同！