這道題的ACD選項(xiàng)，為什么都不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用？

其他回答

• E同學(xué)
  選項(xiàng)b我記得是確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅…為什么這題不選
  • 許老師
    B要確定遞延所得稅，只是計(jì)入資本公積
  • E同學(xué)
    老師能寫下分錄嗎？
  • 許老師
    借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 或 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積
  • E同學(xué)
    老師借其他綜合收益貸遞延所得稅負(fù)債
  • 許老師
    是的，現(xiàn)在已經(jīng)改為其他綜合收益科目了，您理解就行了
• 上同學(xué)
  老師，這兩道題不確認(rèn)遞延所得稅嗎？為什么
  • 曾老師
    這兩道題，最終的結(jié)果是賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)是一致的 前期差錯(cuò)時(shí)，賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，但并未確認(rèn)遞延所得稅（因?yàn)槭清e(cuò)誤的，所以不知道確認(rèn)，如果確認(rèn)遞延所得稅就發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤了）
• 張同學(xué)
  無形資產(chǎn)不是不確認(rèn)遞延所得稅嗎，這道題為什么確認(rèn)呢？
  • 葉老師
    無形資產(chǎn)中所謂不確認(rèn)遞延所得稅，指的是自主研發(fā)的無形資產(chǎn)，進(jìn)行攤銷時(shí)，稅法上允許加計(jì)扣除部分，所形成的會(huì)計(jì)與稅法上的差異，不確認(rèn)遞延。而這題不同，它是無形資產(chǎn)減值導(dǎo)致的會(huì)計(jì)與稅法上的差異，這個(gè)遞延，要確認(rèn)哦！
• 邱同學(xué)
  老師您好，這道題為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
  • 隋老師
    你好，因?yàn)樽孕醒邪l(fā)的無形資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但是由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,所以是不確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 邱同學(xué)
    稅法口徑上，應(yīng)納稅所得額不是變少了，為什么不影響應(yīng)納稅所得額呢
  • 隋老師
    你好，因?yàn)檫@項(xiàng)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時(shí)候是借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出——資本化支出。不是企業(yè)合并，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，那么它的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅的。
  • 邱同學(xué)
    那什么時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的呢，我一直認(rèn)為有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異就要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
  • 隋老師
    對(duì)，一般情況下就是你認(rèn)為的，無形資產(chǎn)這屬于特殊情況 記住就行了 關(guān)鍵是考試還經(jīng)?？歼@塊。