非同控下免稅合并是不是不影響所得稅費(fèi)用也不影響遞延所得稅費(fèi)用呢？

其他回答

• Y同學(xué)
  非同一控制下控股合并，產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅影響。吸收合并中，如果是免稅合并，不確認(rèn)遞延所得稅，在應(yīng)稅合并情況下，后續(xù)計量過程中產(chǎn)生暫時性差異的，確認(rèn)遞延所得稅的影響嗎
  • 吳老師
    您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
  • Y同學(xué)
    是的，后續(xù)計量差異，要確認(rèn)遞延所得稅的
• 自同學(xué)
  遞延所得稅不會影響到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，只影響到所得稅費(fèi)用科目。
  • 趙老師
    影響所得稅費(fèi)用，不影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
    所得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種：應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法，不管企業(yè)采用那種核算方法，其“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的。在應(yīng)付稅款法下，不確認(rèn)時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，故，所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致。而在納稅影響會計法下，要確認(rèn)時間性差異對所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響，故，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
    
    遞延所得稅的會計處理：
    應(yīng)交所得稅確定后（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，由于存在時間性差異，所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄：
    
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
• 鄭同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅與所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得±遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），遞延所得稅的影響不是
  • a老師
    是算了兩次，但是一次是調(diào)增，一次是調(diào)減，一增一減結(jié)果為0。一次調(diào)的是當(dāng)期所得稅費(fèi)用，一次調(diào)的是遞延所得稅費(fèi)用。其最后結(jié)果對所得稅費(fèi)用沒有影響，只是當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之間的明細(xì)調(diào)整。