2019年攤銷額為什是1000而不是1000-450呢？

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• 王同學(xué)
  某無形資產(chǎn)2019/6/20達到預(yù)定可使用狀態(tài)，入賬價值為1000萬，攤銷年限10年，2019/6/30的時候無形資產(chǎn)應(yīng)計提多少攤銷呢? 答案是1000/10×1/12，按一個月算的，我想問為什么不是用1000/10×10/360，按10天計提攤銷呢？ 謝謝老師
  • 老師
    您好，攤銷都是按月算的，不按天 當月增加的無形資產(chǎn)當月計提攤銷
• G同學(xué)
  請問為啥不是1000-180而是1000+180？
  • 趙老師
    轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異表示之前這個稅沒交，現(xiàn)在要交了，發(fā)生可抵扣暫時性差異是現(xiàn)在稅前不讓抵扣80，允許以后抵扣，說明本期要納稅調(diào)增80.
  • G同學(xué)
    以后轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異的時候以后期間就可以少交80，所以這邊對應(yīng)的轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異是當期要多交80，所以總共調(diào)增就是100%2B80=180
• 袁同學(xué)
  為什么這里是記管理費用，和這個1000是看本期攤銷額還是看累計攤銷年
  • 王老師
    你好，這個1000是看本期攤銷額 根據(jù)《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)對屬于自己的專利，依法申請取得的無形資產(chǎn)的成本，要進入無形資產(chǎn)科目 對自行開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的研究和開發(fā)費用，應(yīng)于發(fā)生時列支為當期費用，體現(xiàn)當期的損益，不進無形資產(chǎn)的成本。 借：管理費用(自用) 制造費用(生產(chǎn)產(chǎn)品使用) 其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營出租) 研發(fā)支出等(為研發(fā)另一項無形資產(chǎn)而使用) 貸：累計攤銷