這材料我公司是如果怎么作財(cái)務(wù)處理？

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• 哈同學(xué)
  公司注銷庫(kù)存材料財(cái)務(wù)如何處理
  • 李老師
    1，小規(guī)模納稅人在注銷前，有存貨也沒有關(guān)系的，根據(jù)稅法，納稅人注銷時(shí)庫(kù)存不需要補(bǔ)稅?！蛾P(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第六條規(guī)定，一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，一般納稅人辦理注銷時(shí)，庫(kù)存未實(shí)現(xiàn)銷售不需要補(bǔ)稅。先自己進(jìn)行賬務(wù)清理，就是自己先查一下賬，看在稅務(wù)方面有沒有應(yīng)交未交的稅。然后就是向稅務(wù)部門提出申請(qǐng)，有的人會(huì)要查你的賬，一般是前三年的賬，有的也不會(huì)查了。對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，倒算一下增值稅有無(wú)差錯(cuò)。如果賬務(wù)處理以及其他稅種都沒問題，就進(jìn)行所得稅的清算，清算所得是企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、企業(yè)未分配利潤(rùn)、公益金和公積金后的余額，超過實(shí)繳資本的部分。清算所得乘以稅率就是應(yīng)補(bǔ)的所得稅。這樣稅務(wù)方面注銷了就可以辦理工商注銷了。如果自己覺得麻煩，也可以請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所代為辦理。只要你的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量跟你的賬面一樣就不會(huì)管。存貨在外地的話，那就要看稅務(wù)局怎么這定的，如果他認(rèn)為你是銷售的話，那就補(bǔ)交增值稅的。
    
    2，公司注銷，做現(xiàn)金流量表時(shí)，附表將預(yù)付帳款、其他應(yīng)付款的余額調(diào)入到經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付款目的增加，應(yīng)當(dāng)這樣做比較好：1，通過期初-期末的科目調(diào)轉(zhuǎn)，將預(yù)付帳款先做到期初-期末，然后使期末余額與期初余額的方向相同，就可以了。2，參考的公式如下：1、資產(chǎn)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶借方余額（假定不考慮壞賬準(zhǔn)備） 
    2、負(fù)債方預(yù)收賬款項(xiàng)目金額＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶貸方余額 
    3、資產(chǎn)方預(yù)付賬款項(xiàng)目金額＝“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶借方余額 
    4、負(fù)債方應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶貸方余額 
• 小同學(xué)
  老師，您好，我們是建筑公司，有個(gè)人掛靠我單位，打了一筆款，我單位代付材料，隨后收到材料發(fā)票，怎么賬務(wù)處理？如果將這筆材料款當(dāng)借款處理，最后怎么沖其他應(yīng)付款這筆？
  • 全老師
    你好，收到的材料發(fā)票是你單位的名字嗎
  • 小同學(xué)
    收到錢借銀行貸其他應(yīng)付款-掛靠方 付款的時(shí)候借原材料借進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款 收到工程款借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng) 然后給掛靠方打款 借其他應(yīng)付款貸銀行
• 秋同學(xué)
  老師，您好，我們是建筑公司，有個(gè)人掛靠我單位，打了一筆款，我單位代付材料，隨后收到材料發(fā)票，怎么賬務(wù)處理？如果將這筆材料款當(dāng)借款處理，最后怎么沖其他應(yīng)付款這筆？
  • B老師
    你好，收到的材料發(fā)票是你單位的名字嗎
  • 秋同學(xué)
    收到錢借銀行貸其他應(yīng)付款-掛靠方 付款的時(shí)候借原材料借進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款 收到工程款借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng) 然后給掛靠方打款 借其他應(yīng)付款貸銀行