此題甲的2019年度應補繳企業(yè)所得稅稅額如何計算？

2、甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年實現(xiàn)會計利潤3500萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2019年有關財務資料如下： （1）自有房屋原值4500萬元，本年度計提折舊300萬元。 （2）逾期未退還包裝物押金113萬元未結轉收入。 （3）取得到期國債利息收入80萬元。 （4）直接向某小學捐贈10萬元。 已知：增值稅稅率為13%；企業(yè)所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。請計算甲的2019年度應補繳企業(yè)所得稅稅額。?

王同學
2021-12-20 10:46:19
閱讀量 320
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題甲的2019年度應補繳企業(yè)所得稅稅額如何計算？我的回答如下：

    勤奮的同學你好～～～老師來啦?

    [3500+（300-4500÷20）+113÷（1+13%）+10-80]×25%-700=201.25（萬元）
    希望老師的解答可以幫助同學理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關于計算,企業(yè)所得稅計算相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-20 10:50:52
  • 收起
    王同學學員追問
    老師300-4500/20是啥意思，后面為啥要+10，十萬不是捐贈的么為啥還要算在應納稅額里
    2021-12-20 16:54:37
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    自有房屋原值4500萬元，折舊年限為20年，年折舊額是225萬，會計折舊300萬，那會計做錯了，做錯的300萬給加回去，再把正確的225萬給減掉

    10萬是直接捐贈，會計上直接扣除了，但是稅法不讓扣除，因為是直接捐贈，就要把它加回來

    2021-12-20 16:58:00
  • 收起
    王同學學員追問
    明白了謝謝老師
    2021-12-20 17:38:20
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不謝不謝哦

    如果覺得老師的答疑還可以的話，可以給老師點一個五星好評哦

    2021-12-20 17:40:24
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • A同學
    計算企業(yè)年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額
    • 田老師
      1、320-17.99=302.01
      2、302.1-100-8=194.1
      3、煙草公司廣告費不得稅前扣除，所以194.1-10+8=192.1
      4、業(yè)務招待費按60%扣除，不得超過銷售收入千分之五，460%=2.43000.5%=1.5
      192.1-1.5=190.6
      5、實發(fā)工資150萬，經(jīng)費2%扣除，1502%=3萬，職工福利費不超過14%，21萬，職工教育費2.5%，3.75
      190.6-3-21-3.75-150=12.6
      6、只扣除向民政部捐款的10萬，12.6-10=2.6
      所以所得稅2.60.25=0.65
  • 小同學
    如何彌補以前年度虧損，企業(yè)所得稅計算題，急！
    • 汪老師
      1——09年第四季度的盈利是會計利潤，繳稅要進行納稅調整，調整后得到的應納稅所得額025，就是第十季度要交的稅。
      2——稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補，下一年度不足以彌補的，可逐年延續(xù)彌補，但是不可以查過5年。而且企業(yè)所得稅是分月或分季預繳，年終預算清繳，多退少補。
      彌補的操作：例如：07虧20，08虧30（從開始盈利的年度起彌補，而且是先彌補最前的年度的，所以先彌補07年的）
      年份 07 08 09 10 11 12 13
      利潤 -20 -30 5.8 5.2 2 4 40
      補虧 -20 -14.2 -9 -7 -3（07年補虧情況）
      -30 -30 -30 -30 10（08年的）
  • 耿同學
    企業(yè)應納稅所得額和應補交的所得稅如何計算？？
    • 黃老師
      1)國債收入為免稅收入 50
      2）非公益救濟性捐贈支出不得扣除 170
      3）工資及“三費”
      允許扣除的工資及“三費”=840(1+14%+2%+1.5%)=987

      實際列入成本費用中的工資及“三費”=940（1+14%+2%+1.5%)=1104.5
      超出允許扣除部分117.5元（1104.5-987)不得扣除

      4）稅收罰款不得扣除
      該公司應納企業(yè)所得稅=（9200-50-7800+170+117.5+10)33%=543.68（元）
      應補繳543.68-462=81.68（元）
相關問題 相關文章 其他人都在看

  • 2023計算機科學與技術專業(yè)考研分數(shù)線是多少？附各高校復試分數(shù)線

    計算機科學與技術專業(yè)考研復試分數(shù)線是多少？22年清華大學計算機科學與技術專業(yè)復試分數(shù)線是365，浙江大學是377，北航是355，不同學校的分數(shù)線會有所不同，想報考計算機科學與技術專業(yè)的同學可以看看報考院校給出的往年復試分數(shù)線，學姐也整理了幾所院校計算機科學與技術專業(yè)的復試分數(shù)線，希望可以給大家一些參考。 一、2022年華中科技大學計算機科學與技術專業(yè)復試分數(shù)線 計算機科學與技術：總分：350，政治60分，外語60分，專業(yè)課一90分，專業(yè)課二90分。 二、2022年哈爾濱工業(yè)大學計算機科學與技術專業(yè)復試分數(shù)線 計算機科學與技術：總分：345，政治50分，外語50分，專業(yè)課一80分，專業(yè)課二80分。 三、2022年清華大學計算機科學與技術專業(yè)復試分數(shù)線 計算機科學與技術：總分：365，政治60分，外語55分，專業(yè)課一100分，專業(yè)課二100分。 四、

    2022-07-05 10:15:27

  • cma考試對計算器有哪些要求？cma適用人群有哪些？

    CMA考試允許攜帶僅限于六項功能的帶電池的或者太陽能電子計算器：加、減、乘、除、平方根和百分比，并且計算器不能帶有編程功能，不能帶有儲存功能；cma考試適用人群有高層管理人員、財務人員以及在校大學生等人群考試。

    2022-07-05 10:08:29

  • 山東理工大學計算機科學與技術學院2023年碩士研究生招生考試大綱880數(shù)據(jù)結構

    山東理工大學計算機科學與技術學院2023年碩士研究生招生考試大綱已經(jīng)發(fā)布，各位同學注意及時關注相關信息。

    2022-07-05 10:03:13

  • 2023計算機專業(yè)考研分數(shù)線是多少？附各高校復試分數(shù)線

    不少備考23年計算機專業(yè)考研的同學想知道計算機的復試分數(shù)線是多少？23年分數(shù)線暫未公布，22年計算機分數(shù)線約在350上下，不同學校的分數(shù)線會有所不同，想報考計算機專業(yè)的同學可以看看報考院校給出的往年復試分數(shù)線，學姐也整理了幾所院校計算機專業(yè)的復試分數(shù)線，希望可以給大家一些參考。 一、2022年北京大學計算機專業(yè)復試分數(shù)線 計算機系統(tǒng)結構：總分：355，政治55分，外語55分，專業(yè)課一90分，專業(yè)課二90分。 計算機軟件與理論：總分：375，政治55分，外語55分，專業(yè)課一90分，專業(yè)課二90分。 計算機應用技術：總分：350，政治55分，外語55分，專業(yè)課一90分，專業(yè)課二90分。 二、2022年清華大學計算機專業(yè)復試分數(shù)線 計算機科學與技術：總分：365，政治60分，外語55分，專業(yè)課一100分，專業(yè)課二100分。 三、2021年清華大學計算機專業(yè)復試分數(shù)

    2022-07-05 09:47:43

  • 2022年初級會計考試時間是多久？是在計算機上答題嗎？

    2022年初級會計考試時間是多久？是在計算機上答題嗎？2022年初級會計考試時間已經(jīng)確定了，考試在8月1日至7日進行，很多小伙伴都想知道初級會計各科目的考試時間是多久，好提前規(guī)劃好各科目的答題時間，今天高頓君就來給大家詳細講一講。

    2022-07-04 17:20:28
精選問答
  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應計入存貨成本嗎？

    教師回復： 親愛的同學你好:        舊準則下，生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的，然后進存貨成本。        新準則下，生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。        這是教材與準則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復： 勤奮的同學，你好農產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時，其購進的農產(chǎn)品可抵扣10%的進項，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時，可抵扣的進項稅額也只有9%。農產(chǎn)品核定扣除時，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研