遞延所得稅反應(yīng)的是未來應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以稅率嗎？

其他回答

• 吉同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 趙老師
    暫時(shí)性差異的概念 　　資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異?！　?暫時(shí)性差異的列示 　　該差異在以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額?！　?暫時(shí)性差異的分類 　　暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。 　　前者是因收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異?！　?應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 　　
    一、概念： 　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)概念。是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相差的遞延所得稅負(fù)債。 　　
    二、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況： 　　1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)基礎(chǔ)。 　　2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。 　　
    三、分類： 　　在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，僅確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響，原按照利潤(rùn)表下納稅影響會(huì)計(jì)法核算的永久性差異，因從資產(chǎn)負(fù)債表角度考慮，不會(huì)產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，即不形成暫時(shí)性差異，對(duì)企業(yè)在未來期間計(jì)稅沒有影響，不產(chǎn)生遞延所得稅。 　　按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
• 晉同學(xué)
  計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)是遞延所得稅負(fù)債除以稅率還是乘以稅率，為什么呀
  • P老師
    你好，同學(xué)。 你如果是知道遞延所得稅，求相關(guān)的差異，直接是用遞延所得稅/稅率的 遞延所得稅=相關(guān)差異*稅率
• 米同學(xué)
  “應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”“可抵扣暫時(shí)性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”這四個(gè)是什么關(guān)系？
  • A老師
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價(jià)值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
• 先同學(xué)
  什么是“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”與“遞延所得稅負(fù)債”？
  • 陳老師
    暫時(shí)性差異的概念 　　資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。　　 暫時(shí)性差異的列示 　　該差異在以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額?！　?暫時(shí)性差異的分類 　　暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。 　　前者是因收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異。　　 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 　　一、概念： 　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會(huì)計(jì)的一個(gè)概念。是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相差的遞延所得稅負(fù)債。 　　二、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況： 　　1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)基礎(chǔ)。 　　2、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。 　　三、分類： 　　在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，僅確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響，原按照利潤(rùn)表下納稅影響會(huì)計(jì)法核算的永久性差異，因從資產(chǎn)負(fù)債表角度考慮，不會(huì)產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，即不形成暫時(shí)性差異，對(duì)企業(yè)在未來期間計(jì)稅沒有影響，不產(chǎn)生遞延所得稅。 　　按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
• 汀同學(xué)
  什么是“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”與“遞延所得稅負(fù)債”
  • 張老師
    暫性差異概念 資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示計(jì)報(bào)表賬面價(jià)值間差異 暫性差異列示 該差異度計(jì)報(bào)表列示資產(chǎn)收或者列示負(fù)債償產(chǎn)應(yīng)課稅金額或扣除金額 暫性差異類 暫性差異間性差異及其暫性差異兩類 前者收入或費(fèi)用計(jì)確認(rèn)期間瑕稅規(guī)定申報(bào)期間同產(chǎn)者則其原使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值同產(chǎn)差異 應(yīng)納稅暫性差異 、概念 應(yīng)納稅暫性差異所稅計(jì)概念指確定未收資產(chǎn)或清償負(fù)債期間應(yīng)納稅所額導(dǎo)致產(chǎn)應(yīng)稅金額暫性差異該差異未期間轉(zhuǎn)增加轉(zhuǎn)期間應(yīng)納稅所額即未期間考慮該事項(xiàng)影響應(yīng)納稅所額基礎(chǔ)由于該暫性差異轉(zhuǎn)進(jìn)步增加轉(zhuǎn)期間應(yīng)納稅所額應(yīng)交所稅金額應(yīng)納稅暫性差異產(chǎn)期應(yīng)確認(rèn)相差遞延所稅負(fù)債 二、應(yīng)納稅暫性差異通產(chǎn)于情況 1、資產(chǎn)賬面價(jià)值于其計(jì)基礎(chǔ) 2、負(fù)債賬面價(jià)值于其計(jì)稅基礎(chǔ) 三、類 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)僅確認(rèn)暫性差異所稅影響原按照利潤(rùn)表納稅影響計(jì)核算永久性差異資產(chǎn)負(fù)債表角度考慮產(chǎn)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)差異即形暫性差異企業(yè)未期間計(jì)稅沒影響產(chǎn)遞延所稅 按照暫性差異未期間應(yīng)稅金額影響應(yīng)納稅暫性差異抵扣暫性差異除資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)同產(chǎn)暫性差異外按照稅規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)度未彌補(bǔ)虧損稅款抵減視同抵扣暫性差異處理