把當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用分別做會(huì)計(jì)分錄嗎?

第四問(wèn)分錄看不懂,我是這樣寫(xiě)的 借所得稅費(fèi)用 1475 遞資45 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1515 遞債 5

郭同學(xué)
2021-11-29 19:43:07
閱讀量 261
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于把當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用分別做會(huì)計(jì)分錄嗎?我的回答如下:

    昆昆同學(xué),你好呀~ 

         同學(xué)這么寫(xiě)是對(duì)的哦,學(xué)的非常棒的哦,答案中,只是把分錄分成了兩筆分錄:把當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用分別做的會(huì)計(jì)分錄,一筆分錄如下:

    借:所得稅費(fèi)用1475

          遞延所得稅資產(chǎn)45

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1515

          遞延所得稅負(fù)債 5

     

    有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通哈~ 

    希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-11-29 19:54:14
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其他回答

  • 仇同學(xué)
    2. 按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅分為當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用,計(jì)算遞延所得稅費(fèi)的差異有哪些?
    • 趙老師
      資產(chǎn)方面主要有:
      計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,這些準(zhǔn)備,按照稅法規(guī)定需在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許抵稅,因此會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”;而產(chǎn)生的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益和其他股權(quán)變動(dòng)等,按照稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)在收益實(shí)現(xiàn)是繳稅,因而形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”。
      負(fù)債方面,主要涉及因?yàn)閷?duì)外提供擔(dān)保、計(jì)提預(yù)計(jì)售后服務(wù)費(fèi)用以及未決訴訟形成的或有負(fù)債,在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的“預(yù)計(jì)負(fù)債”,按照稅法規(guī)定,這比預(yù)計(jì)的損失要待實(shí)際發(fā)生時(shí)扣減,因此會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”。
      合并報(bào)表方面,主要是在非同一控制下企業(yè)合并情形下,才會(huì)產(chǎn)生合并報(bào)表中的遞延所得稅。這種差異主要因?yàn)楹喜⑦^(guò)程中,對(duì)被合并單位資產(chǎn)評(píng)估增值或減值形成的。不過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表核算遞延所得稅不以具體項(xiàng)目為準(zhǔn),一般采取匯總編制地方法,分析方法同個(gè)別報(bào)表,都是比較“賬面價(jià)值”與“計(jì)稅基礎(chǔ)”的大小,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析。
  • G同學(xué)
    所得稅費(fèi)用有當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用,請(qǐng)問(wèn)計(jì)算應(yīng)納所得稅要把已繳納的遞延所得稅算上嗎
    • 趙老師
      不需要的,因?yàn)橐徽f(shuō)到應(yīng)納稅所得額就是稅法口徑了。而遞延所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)口徑了。
    • G同學(xué)
      不過(guò)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),要考慮稅會(huì)差異產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
  • 笑同學(xué)
    處理資產(chǎn)時(shí),遞延所得稅負(fù)債有余額如何清理?直接反向做分錄然后把所得稅費(fèi)用的遞延所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入當(dāng)期嗎
    • 李老師
      明白道理就好,遞延所得稅負(fù)債 不就是你欠的所得稅嘛。既然你欠著賬,現(xiàn)在資產(chǎn)沒(méi)了,你不可能不還。要怎么還呢。我舉個(gè)例子。
      比如只有一臺(tái)發(fā)電機(jī)設(shè)備影響了遞延所得稅費(fèi)用。假設(shè)某一年 遞延所得稅負(fù)債科目余額為300元,這代表你以后期間欠了300元的稅款。那么一般的思路,交稅的會(huì)計(jì)分錄:
      借:遞延所得稅負(fù)債 300
      貸:現(xiàn)金 300
      現(xiàn)在問(wèn)題來(lái)了,這300塊錢(qián)給誰(shuí)呢? 稅務(wù)局嗎?不會(huì)的!,這300快的欠賬一旦資產(chǎn)賣(mài)了,就成了爛帳了,因?yàn)檫@300快的本質(zhì)就是一種預(yù)計(jì)負(fù)債,其依賴(lài)的前提是資產(chǎn)還在正常折舊著。(稅務(wù)局只讓你交100的所得稅,你偏偏再預(yù)提一部分出來(lái),撐得慌。玩笑)既然這種前提都沒(méi)了,那么這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債也就不成立了,所以說(shuō)要沖銷(xiāo)掉之前多預(yù)提的費(fèi)用,同時(shí)消滅這個(gè)莫須有的負(fù)債。會(huì)計(jì)分錄為:
      借:遞延所得稅負(fù)債
      貸:所得稅費(fèi)用 (之前依賴(lài)于資產(chǎn)存在的前提預(yù)提的費(fèi)用)
      不知道我這么說(shuō),你能體會(huì)到其中意思不。
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