應付賬款和預收賬款的賬面價值和計稅基礎不應該是相同的嗎？

其他回答

• 云同學
  計稅基礎和賬面價值，這里的遞延資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為預收和發(fā)出商品賬面價值和計稅基礎的不同嗎
  • 謝老師
    安裝工作是必要組成部分，所以該 公司賬目多少確認了收入成本，也多交了所得稅，現(xiàn)在把多出的收入成本沖回去，但是稅已經(jīng)交了。就通過遞延所得稅來調(diào)節(jié)。這部分應該是安裝完之后交，可現(xiàn)在公司提前交了，以后再確認收入的時候就不用交稅了，符合遞延所稅的要求
  • 云同學
    所以這個不能用資產(chǎn)負債表債務法來考慮這個問題嗎，您說的這個方法我知道，但是我就是想咨詢一下通過賬面價值和計稅基礎來考慮這個問題
  • 謝老師
    這不適合。如果他賬做對了，根本不需要做遞延
• 郭同學
  為什么預收賬款和預計負債不產(chǎn)生賬面價值與計稅基礎之間的差異而應付賬款產(chǎn)生差異呢
  • 周老師
    所得稅角度，當期的收入和費用才計稅，預收賬款對應的收入不計稅，預計負債對應的費用不能稅前列支，預收預付需要調(diào)整，所以賬面價值和計稅基礎相等。而應付賬款對應的費用或成本，稅前一般可以扣除，計稅基礎為0，所以賬面價值和計稅基礎有差異
• H同學
  預收賬款計入應納稅所得額，其計稅基礎為什么是0？不是應該是賬面價值嗎？
  • 張老師

    因為預收賬款在未來期間才確認收入繳納所得稅，而稅法要求本期就得繳納，那么未來期間可稅前扣除的金額就是本期已經(jīng)按應納稅所得額繳納所得稅額的這部分預收賬款。

    所以計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣所得稅額=0

    《新企業(yè)所得稅法》第五十六條 企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。計稅基礎應為0，產(chǎn)生了100萬元的暫時性差異。

    計稅基礎=賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時按稅法規(guī)定可予扣除的金額=100-100=0 就該題說：

    1、如果會計和稅法對收入入賬的要求一致，則會計的賬面價值等于計稅基礎

    2、如果會計和水法對收入入賬的要求不一致，這會計的賬面價值不等于計稅基礎