將設備捐贈，企業(yè)所得稅怎么會計處理？

其他回答

• W同學
  注冊會計師稅法，將企業(yè)自產(chǎn)貨物捐贈怎么處理增值稅和企業(yè)所得稅
  • S老師
    稅法上：對外捐贈屬于自制的資產(chǎn)，一方面按同類資產(chǎn)同期對外售價確定其銷售收入；另一方面按規(guī)定衡量該捐贈是公益性捐贈還是非公益性捐贈，如果是公益性捐贈，還要考慮是否超過了規(guī)定的捐贈限額。
    無論確認的是視同銷售收入還是視同銷售成本，增值稅都是按照同類市場價格計算
    計算企業(yè)所得稅時，捐贈總成本（借方的營業(yè)外支出——捐贈支出）與捐贈限額（會計利潤總額的12%）對比看是否超過限額，實際捐贈額大于扣除標準的部分應為調(diào)增所得額。
• H同學
  捐贈企業(yè)所得稅怎樣處理
  • 唐老師
    現(xiàn)行稅法規(guī)定企業(yè)通過中國境內(nèi)非營利的社團體、國家機關(guān)發(fā)生的公益性捐贈可稅前扣除，按不同項目適用不同的稅前扣除比例，納稅人直接向受贈人的捐贈不可稅前扣除。其中對教育、老年服務機構(gòu)、青少年活動場所、紅十字事業(yè)等允許全額扣除；對國家重點宣傳文化事業(yè)捐贈按應納稅所得額的10%稅前扣除；金融保險企業(yè)按應納稅所得額的1.5%扣除；其他企業(yè)按應納稅所得額的3%稅前扣除。具體參考國家稅務總局出臺的相關(guān)文件。
• j同學
  企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的納稅調(diào)整及相關(guān)所得稅處理
  • 陸老師

    　　1.納稅調(diào)整金額的計算：企業(yè)應在當期利潤總額的基礎上，加上因接受捐贈資產(chǎn)產(chǎn)生的應計入當期應納稅所得額的接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入賬價值或是經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認當期應計入應納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值部分，計算出當期應納稅所得額。

    　　2.計算當期應交所得稅和確認當期所得稅費用有關(guān)的會計處理：企業(yè)在計算當期應交所得稅和所得稅費用時，應按以下規(guī)定進行會計處理：

    　?。?）如果接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入賬價值全部計入當期應納稅所得額的，企業(yè)應按已記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目的賬面余額，借記“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值（或接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值）”科目，按接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入賬價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的應交所得稅，或接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入賬價值在抵減當期虧損后（包括企業(yè)以前年度發(fā)生的尚在稅法規(guī)定允許抵扣期問內(nèi)的虧損，下同）的余額與現(xiàn)行所得稅稅率計算的應交所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積（或接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備）”科目。

    　　應取消“資本公積”科目的“接受現(xiàn)金捐贈”明細科目，并將“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈”明細科目的余額全部轉(zhuǎn)入“其他資本公積”明細科目。

    　?。?）如果企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)金額較大，經(jīng)批準可以在不超過5年的期間內(nèi)分期平均計入各年度應納稅所得額的，各期計算交納所得稅時，企業(yè)應按經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認當期應計入應納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值部分，借記“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目，按當期計入應納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的應交所得稅，或按當期計入應納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值在抵減當期虧損后的余額與現(xiàn)行所得稅稅率計算的應交所得稅金額，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目，按其差額，貸記“資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”科目。