其他綜合收益也都需要進(jìn)行遞延所得稅的確認(rèn)？

\n//glive.gaodun.com/upload/266115/45ba796a625a706b06b16f577952761fc65cf265\n\n//glive.gaodun.com/upload/266115/1f44984f8d10887d99fb1b59c6b5346f8c7456ca\n\n//glive.gaodun.com/upload/266115/619f32d717df9fa4b01c61b5d53bc69dc51091f0\n老師，這道題對嗎？前面答案用的遞延所得稅資產(chǎn)是175，遞延所得稅負(fù)債是150。然后再算這道題的時候，de延所得稅負(fù)債怎么用的又是225呢？

陳同學(xué)
2021-10-26 12:05:43
閱讀量 439
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于其他綜合收益也都需要進(jìn)行遞延所得稅的確認(rèn)？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好：

        資料（2）里面被投資方其他綜合收益增加了1000萬，投資方持股30%，所以投資方的其他綜合收益增加了1000*30%=300，

        賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額有300的部分對應(yīng)的是其他綜合收益，即有300*25%=75的遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，所以計算遞延所得稅負(fù)債時，這75是包含的，但是計算所得稅費(fèi)用的時候，這75不包含在內(nèi)；

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-26 12:09:02
  • 收起
    陳同學(xué)學(xué)員追問
    就是說只要確認(rèn)了其他綜合收益。其他綜合收益也都需要進(jìn)行遞延所得稅的確認(rèn)？只是對方科目不是所得稅，而是其他綜合收益?？梢赃@么理解嗎？
    2021-10-26 12:16:30
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)理解的是正確的，考慮所得稅的情況下就是這樣處理的

    2021-10-26 12:18:13
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其他回答

  • B同學(xué)
    其他債權(quán)投資公允價值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？
    • C老師
      你好： 其他債權(quán)投資投資公允價值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 咱們寫的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債
  • x同學(xué)
    遞延收益需要確認(rèn)遞延所得稅嗎
    • 張老師
      遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額，即遞延收益屬于未來的收益，在故本期屬于負(fù)債。
      對于遞延所得稅就是因為此時確認(rèn)了遞延收益，是會計上確認(rèn)的而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時候其遞延收益的賬面價值就是確認(rèn)的金額，而計稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價值，那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎(chǔ)，所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。
  • 紓同學(xué)
    遞延收益要確認(rèn)遞延所得稅嗎
    • 方老師
      遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
      字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。
      一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。 所以屬于一次性確認(rèn)收入
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