銷售使用過10年的摩托車4輛,如何計算增值稅?

銷售使用過10年的摩托車4輛,原值總計32000元,開具普通發(fā)票取得銷售額35400元,如何計算增值稅

潔同學(xué)
2021-10-26 10:56:52
閱讀量 670
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于銷售使用過10年的摩托車4輛,如何計算增值稅?我的回答如下:

    同學(xué),你好。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),依據(jù)財稅[2009]9號規(guī)定,小規(guī)模納稅人(除其他個人外,下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),依據(jù)財稅[2009]9號規(guī)定,需要區(qū)分兩種情況處理。

    (1)銷售未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)

    一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

    依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第1號規(guī)定,如果購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn),也可以按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

    (2)銷售已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)

    一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),按照財稅[2008]170號第四條的規(guī)定執(zhí)行。即,自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)),應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅:

    ①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅;

    ②2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),依照3%征收率減按2%征收增值稅;

    ③2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),依照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。


    以上是關(guān)于計算,增值稅計算相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-26 11:06:49
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    潔同學(xué)學(xué)員追問
    題目沒有說明這項固定資產(chǎn)是否抵扣過進(jìn)項稅額如何計算
    2021-10-26 11:11:03
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué),你好,這是哪里的題目呢?

    2021-10-26 11:44:29
  • 收起
    潔同學(xué)學(xué)員追問
    自己購買的書里的
    2021-10-26 11:51:10
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué),你好。實務(wù)中都是根據(jù)稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定對號入座來進(jìn)行選擇的,建議了解學(xué)習(xí)相關(guān)的政策即可,如果對書的內(nèi)容有疑惑的話,可以查看上下文,一般來說是會有相關(guān)介紹的。

    2021-10-26 12:22:49
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其他回答

  • C同學(xué)
    某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為 13%,2019 年 11 月份的有 關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)銷售 2018 年 10 月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車 5 輛,開具增值稅 專用發(fā)票,注明每輛取得銷售額 1 萬元。計算銷售使用過的摩托車銷項稅額。
    • 任老師
      您好,根據(jù)題目,銷項稅額=5*1*13%/1.13=0.58萬元。
  • 常同學(xué)
    怎樣計算增值稅(一般納稅人) 銷售使用過的進(jìn)口摩托車5輛開具普通發(fā)票每輛取得含銷售額(含稅)1.04萬元
    • 戴老師
      根據(jù)稅法的規(guī)定
      納稅人銷售己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇,售價超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的,免征增值稅。
      你超過了,交2%的增值稅。
      但是,我們以前也清理過轎車,手續(xù)也齊全,但是我們征收了3%的增值稅,稅務(wù)專管員說也沒差多少,就這樣交吧,你能不交嗎?問問你們的專管員,保險。
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