求的是應(yīng)交所得稅，為什么還要加減遞延所得稅？

其他回答

• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • 胡老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來(lái)預(yù)計(jì)要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個(gè)公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個(gè)公式，做一下會(huì)計(jì)分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• 增同學(xué)
  老師，應(yīng)交所得稅，中遞延所得稅這塊是該加上還是減去，怎么區(qū)分，是不是遞延所得稅資產(chǎn)就加，遞延所得稅負(fù)債就減啊，有什么規(guī)律嗎？
  • 張老師
    你好： 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，借方是所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用 特殊情況：存在遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)其他綜合收益 一般情況下，計(jì)算所得稅費(fèi)用金額時(shí)，是通過(guò)應(yīng)交所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，（看到特殊事項(xiàng)，計(jì)入其他綜合收益的要特別留意） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 是確認(rèn)過(guò)程，回沖或核銷(xiāo)時(shí)，借貸方向相反。（所以老師沒(méi)有寫(xiě)上面是%2B還是-的關(guān)系。） 拓展有些多，咱們理解下。
• 思同學(xué)
  什么是遞延所得稅，為什么要設(shè)遞延所得稅，怎么還有遞延所得稅費(fèi)用和收益？
  • 孫老師
    遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延，就是將所得稅遞延到后期了。是時(shí)間性差異，永久性差異是不會(huì)遞延的。
  • 思同學(xué)
    還是不明白，為什么要遞延到后期？什么情況下用這個(gè)科目？是不是遞延所得稅負(fù)債可以理解為應(yīng)該應(yīng)交所得稅調(diào)增的部分，遞延所得稅資產(chǎn)就是納稅調(diào)減的部分