應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)嗎？

其他回答

• 燕同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額等不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額加可抵扣暫時(shí)性差異減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
  • 鄭老師
    你不能這樣子理解。 什么叫應(yīng)納稅所得額（以納稅當(dāng)年論）？就是稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說(shuō)的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對(duì)于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。 不過(guò)話說(shuō)回來(lái)，說(shuō)很容易，但是還是要自己研究一下才明白。
• 點(diǎn)同學(xué)
  為什么應(yīng)納稅所得額=稅前利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異 或者-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
  • 王老師

    因?yàn)槌^(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和5年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損，都可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，抵減以后年度的應(yīng)納稅所得額，使得以后年度少繳稅。所以應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異。

    具體說(shuō)明如下：

    本年稅法規(guī)定應(yīng)該扣除100元，實(shí)際計(jì)算利潤(rùn)時(shí)扣除了150元，那么在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)要調(diào)增本年應(yīng)納稅所得額50，相當(dāng)于本年要多交稅，以后年度少繳稅。

    本年多交，以后少交屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

    本年少交，以后多交屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

    注：
    

    可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

    可抵扣暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其按照稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額。計(jì)稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定計(jì)稅時(shí)應(yīng)歸屬該資產(chǎn)、負(fù)債的金額，即資產(chǎn)與負(fù)債的實(shí)際價(jià)值。

    暫時(shí)性差異按照對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額影響的不同，可分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。其中應(yīng)納稅可抵扣暫時(shí)性差異，在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)增加應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

• s同學(xué)
  所得稅中應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異
  • F老師
    說(shuō)的都對(duì).但是最后錯(cuò)了.你的所有數(shù)都是正確的.但是啊.企業(yè)所得稅哪個(gè)稅務(wù)局讓你用稅法上的所得稅繳稅了.企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表是按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行編制的.到了年終在繳納年終企業(yè)所得稅時(shí)要按照稅法的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整.不是讓你用稅法上繳稅.而是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)對(duì)會(huì)計(jì)法確定的利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整.所以啊.才會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.調(diào)整完了之后才能繳稅啊.分錄啊. 借所得稅費(fèi)用                            25  貸遞延所得稅負(fù)債                   25
• 天同學(xué)
  可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的差別
  • 夏老師
    您好，可抵扣暫時(shí)性差異就是未來(lái)少繳稅本期不可稅前扣除；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是未來(lái)多繳稅；
  • 天同學(xué)
    為什么不選A
  • 夏老師
    您好，自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)稅會(huì)差異，是一種特例，不產(chǎn)生遞延所得稅；