資料二第一個(gè)更正分錄，借貸方怎么理解嗎？

其他回答

• 呢同學(xué)
  第一個(gè)是：借管理費(fèi)用 貸銀行存款吧 這第二個(gè)怎么寫分錄呢
  • 張老師
    1、若辦公用品價(jià)值較低，則： 購入辦公用品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 領(lǐng)用時(shí)做 辦公用品領(lǐng)用單，不用記賬。 2、若辦公用品價(jià)值較高，則： 購入辦公用品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金/銀行存款 領(lǐng)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 貸：低值易耗品
  • 呢同學(xué)
    項(xiàng)目領(lǐng)用不記賬啊，就填個(gè)單子？我還以為要計(jì)入項(xiàng)目成本呢？那這個(gè)10000元的辦公用品，是不是先計(jì)入低值易耗品？
  • 張老師
    是的，先計(jì)入低值易耗品，然后領(lǐng)用時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用
• 徐同學(xué)
  老師，這個(gè)第二個(gè)分錄和第三個(gè)分錄怎么理解??？
  • 汪老師
    兩個(gè)分錄都調(diào)整所得稅費(fèi)用， 這是涉及到調(diào)整以前年度的損益，所以用以前年度損益調(diào)整。
  • 徐同學(xué)
    為什么是應(yīng)交稅費(fèi)所得稅借方呢
  • 汪老師
    這里是減少應(yīng)交所得稅
  • 徐同學(xué)
    那調(diào)呃呃呃就是未來了，未來所得稅少了啊
  • 汪老師
    資產(chǎn)負(fù)債表日之前確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債不能稅前扣除，做納稅調(diào)增，會(huì)增加應(yīng)交所得稅。現(xiàn)在沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，自然要調(diào)減應(yīng)交所得稅。
  • 徐同學(xué)
    老師你按照我發(fā)的分錄給我解釋一下呢，被說的有點(diǎn)模糊了
• 小同學(xué)
  老師，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問題我不太懂，比如： 1. 借：材料采購 300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39 貸：銀行存款339 2. 借：原材料 290 貸：材料采購290 第二個(gè)分錄表示結(jié)轉(zhuǎn)原材料，是表示把貸方的材料采購290結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料290 還是說把從一開始第一個(gè)分錄的借方的材料采購300中結(jié)轉(zhuǎn)290到第二個(gè)分錄里借方的原材料290，同時(shí)第二個(gè)分錄的貸方表示沖銷材料采購290？ 雖然會(huì)做分錄，但不太懂結(jié)轉(zhuǎn)的具體意思，請(qǐng)老師講解一下。
  • 張老師
    材料采購 是原材料采用計(jì)劃成本法下 特有的會(huì)計(jì)科目 借方表示實(shí)際成本 貸方表示計(jì)劃成本
  • 小同學(xué)
    我的意思是結(jié)轉(zhuǎn)到原材料的金額具體來自材料采購的貸方還是借方？
  • 張老師
    1. 借：材料采購 300 （這是材料的實(shí)際成本） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39 貸：銀行存款339 2. 借：原材料 290 （原材料的借方登記材料入庫的計(jì)劃成本） 此數(shù)據(jù)是已知的 不是來自材料采購 貸：材料采購290（材料采購的貸方的登記材料入庫的計(jì)劃成本） 3 借：材料成本差異 10（借方表示超支） 貸：材料采購 10 （結(jié)平材料采購 此時(shí)可以理解為過渡性科目） 多看看這塊就能更清楚了 知識(shí)就是要不斷的重復(fù)
  • 小同學(xué)
    所以結(jié)轉(zhuǎn)到原材料的金額具體來自材料的計(jì)劃成本？
  • 張老師
    是的 多看看 在計(jì)劃成本下 材料采購 原材料 材料成本差異這3個(gè)科目 的 借 貸方 登記的內(nèi)容