在會(huì)計(jì)中,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是不是就是總體應(yīng)對(duì)措施?

請(qǐng)問老師,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是不是就是總體應(yīng)對(duì)措施?

布同學(xué)
2021-10-13 14:00:28
閱讀量 247
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于在會(huì)計(jì)中,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是不是就是總體應(yīng)對(duì)措施?我的回答如下:

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~

    不是哦~

    風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,總體應(yīng)對(duì)措施屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);

    針對(duì)兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的措施都屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的是總體應(yīng)對(duì)措施,針對(duì)認(rèn)定層次的是進(jìn)一步審計(jì)程序~


    希望老師的解答對(duì)你有所幫助~加油哦~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)評(píng)估相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-13 14:05:23
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其他回答

  • 語同學(xué)
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)采取哪些總體應(yīng)對(duì)措施
    • 馮老師

      在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定,識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān),還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān),進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定,如果是后者,則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
      注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定下列總體應(yīng)對(duì)措施:
      1.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性。
      2.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員,或利用專家的工作。由于各行業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告、法規(guī)要求等方面具有特殊性,審計(jì)人員的專業(yè)分工細(xì)化成為一種趨勢。審計(jì)項(xiàng)目組成員中應(yīng)有一定比例的人員曾經(jīng)參與過被審計(jì)單位以前年度的審計(jì),或具有被審單位所處特定行業(yè)的相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。必要時(shí),要考慮利用信息技術(shù)、稅務(wù)、評(píng)估、精算師等方面的專家的工作。
      3.提供更多的督導(dǎo)。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目,項(xiàng)目組的高級(jí)別成員,如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理等經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員,要對(duì)其他成員提供更詳細(xì)、更經(jīng)常、更及時(shí)的指導(dǎo)和監(jiān)督并加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。
      4.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解。
      在實(shí)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過以下方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性:(l)對(duì)某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序;(2)調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間,使被審計(jì)單位不可預(yù)期;(3)采取不同的審計(jì)抽樣方法,使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同;(4)選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序,或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測試地點(diǎn)。
      5.對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改?!吨袊?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)――了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第一百條指出,財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響,難以限于某類交易、賬戶余額、列報(bào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對(duì)措施。相應(yīng)地,本準(zhǔn)則第六條指出,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制環(huán)境的了解影響其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。有效的控制環(huán)境可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和被審計(jì)單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)的信賴程度。如果控制環(huán)境存在缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮:
      (1)在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序??刂骗h(huán)境的缺陷通常會(huì)削弱期中獲得的審計(jì)證據(jù)的可信賴程度。
      (2)主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。良好的控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)??刂骗h(huán)境存在缺陷通常會(huì)削弱其他控制要素的作用,導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無法信賴內(nèi)部控制,而主要依賴實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。
      (3)修改審計(jì)程序的性質(zhì),獲取更具說服力的審計(jì)證據(jù)。修改審計(jì)程序的性質(zhì)主要是指調(diào)整擬實(shí)施審計(jì)程序的類別及組合,比如原先可能主要限于檢查某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面記錄或相關(guān)文件,而調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)后可能意味著更加重視實(shí)地檢查該項(xiàng)資產(chǎn)。
      (4)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。例如擴(kuò)大樣本規(guī)模,或采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序。

  • 海同學(xué)
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施是什么?
    • 胡老師
      1 考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)
      2 考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策
      3 在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解
  • 青同學(xué)
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。下列各項(xiàng)措施中,錯(cuò)誤
    • 周老師
      【答案】a
      【答案解析】在針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng):(1)在分派和督導(dǎo)項(xiàng)目組成員時(shí),考慮承擔(dān)重要業(yè)務(wù)職責(zé)的項(xiàng)目組成員所具備的知識(shí)、技能和能力,并考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果;(2)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用,是否可能表明管理層通過操縱利潤對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告;(3)在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí),增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性。
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