代扣個(gè)人社保 、公積金用其他應(yīng)付款賬戶，分錄如何寫？

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• 王同學(xué)
  企業(yè)代收代繳的公積金和社保，個(gè)人所得稅，分錄是寫其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款？
  • 戴老師
    你好，先收款就是其他應(yīng)付，先付款就是其他應(yīng)收
  • 王同學(xué)
    emmm. 不是很清楚老師的意思？可以舉個(gè)例子嗎？
  • 戴老師
    代扣代繳個(gè)稅、社保、公積金用其他應(yīng)收款科目，是因?yàn)楸緫?yīng)由員工本人支付，而公司先行代為繳納了，是公司應(yīng)收（應(yīng)收員工的）、暫付（暫代繳納）的款項(xiàng)。
  • 王同學(xué)
    我現(xiàn)在學(xué)初級(jí)，但是為什么書上寫著應(yīng)付呢？
  • 戴老師
    應(yīng)付的情況就是先收了這個(gè)人的錢，然后后交的社保
• 李同學(xué)
  母公司先墊付子公司工資，代扣代繳個(gè)稅社保公積金，之后子公司再還款（包含工資、企業(yè)部分的社保和公積金）給母公司。 子公司按照工資表入賬 借：管理費(fèi)用 -工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣個(gè)稅） 其他應(yīng)付款-個(gè)人社保費(fèi)（代扣個(gè)人社保） 其他應(yīng)付款-個(gè)人住房公積金（代扣個(gè)人公積金） 其他應(yīng)付款-母公司 那還要還給母公司的公積金和社保（僅公司部分）要怎么做賬呢？如何沖掉賬面的其他應(yīng)付款（代扣個(gè)人社保/公積金）的同時(shí)其他應(yīng)付款的金額只為公司承擔(dān)部分？
  • 劉老師
    母公司墊付子公司工資。 那你是發(fā)放時(shí) 借 其他應(yīng)收款 子公司 貸 銀行存款 母公司部分你正常按計(jì)提發(fā)放處理就是了
  • 李同學(xué)
    我想問的是子公司還回社保和公積金部分要怎么做？已經(jīng)按照工資表入賬了，那剩下的公積金和社保（公司部分）要怎么做？
  • 劉老師
    子公司正常處理 計(jì)提正常分錄 發(fā)放是 借，應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款，員工個(gè)人 貸，其他應(yīng)付款～母公司
  • 李同學(xué)
    1、為什么是借其他應(yīng)收款（員工個(gè)人）？不應(yīng)該沖掉發(fā)放工資時(shí)計(jì)入貸方的其他應(yīng)付款（員工個(gè)人）？2、這樣其他應(yīng)付款-母公司就包括了公司部分和個(gè)人部分的社保和公積金，但還給母公司工資部分已經(jīng)是扣除了個(gè)人部分，實(shí)際還給母公司只是公司部分的。
  • 劉老師
    比如，你單位5險(xiǎn)1金500，個(gè)人承擔(dān)200 工資應(yīng)發(fā)5000 計(jì)提 借，X費(fèi)用5000?500 貸，應(yīng)付職工薪酬 繳納社保 借，應(yīng)付職工薪酬500 其他應(yīng)收款～個(gè)人200 貸，其他應(yīng)付款～母公司700 發(fā)工資 借，應(yīng)付職工薪酬5000 貸，其他應(yīng)付款～母公司4800 其他應(yīng)收款～個(gè)人200 有問題嗎
• 桂同學(xué)
  個(gè)稅、社保、公積金以及工資的計(jì)提、發(fā)放和代扣代繳會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的。社保和公積金個(gè)人部分計(jì)其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款？
  • 張老師
    1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí): 借:各種成本費(fèi)用科目一工資 一社保( 公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 2、支付員工工資: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān)) 一公積金( 個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 3、支付社保、公積金及個(gè)稅: 借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān)) 一公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款