您看一下這個題的第5問，為啥需要減去地價款呢？

老師您好，您看一下這個題的第5問，為啥需要減去地價款呢，請老師給講一下，謝謝老師～

Y同學(xué)
2021-09-15 20:09:55
閱讀量 231
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于您看一下這個題的第5問，為啥需要減去地價款呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好： 

    2016年10月取得的土地，不屬于房地產(chǎn)老項目，對一般納稅人的房開企業(yè)，按照差額確定銷售額哦。具體如下：

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式為：

    銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）/（1 + 9 % ）

    當(dāng)期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：

    當(dāng)期允許扣除的土地價款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積/房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）X支付的土地價款

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于款,款相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-15 21:44:04
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    老師，怎么判斷是不是差額計征呢，前面做過的題都是收入直接乘以稅率或者價稅分離后乘以稅率，沒有遇到差額的，還不知道怎么判斷差額，請老師指導(dǎo)一下，謝謝老師～
    2021-09-15 22:04:53
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    房開企業(yè)出售房地產(chǎn)項目，其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出租不動產(chǎn)，建筑服務(wù)這里確實比較雜亂，在以上類別交易基礎(chǔ)上，區(qū)分預(yù)交和申報，一般計稅和簡易計稅，這里老師整理了一個表格，可以幫助你學(xué)習(xí)。在土增中，一般是按照應(yīng)納稅額計算處理的。除非題目說明需要計算預(yù)交。

      一般納稅人
      適用:一般計稅方法(新房/新項目)選擇:簡易計稅方法(舊房/老項目)
      預(yù)繳稅款[預(yù)征 率](2%/3%/5%)申報納稅 9%預(yù)繳稅款 (3%/5%)申報納稅 (3%/5%)
    A建筑服 務(wù)(跨 縣市) 差額1+(1+9%) ×2%含稅銷售額全額÷ (1+9%)×9%-進項稅 額-預(yù)繳稅款 差額1÷ (1+3%)×3%差額1÷(1+3%)×3%- 預(yù)繳稅款=0[一次到 位]
    B房企賣 房 期 房 預(yù)收款÷(1+9%) ×3% 差額2÷ (1+9%) ×9%-進項稅 額-預(yù)繳稅款 預(yù)收款÷ (1+5%)×3% 含稅全價÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款 
    現(xiàn) 房 -同上  -同上 
    C轉(zhuǎn)讓不 動產(chǎn) 非 自 建 轉(zhuǎn)讓差額3÷ (1+5%)×5% 轉(zhuǎn)讓全額÷(1+9%) ×9%- 進項稅額-預(yù)繳稅款 轉(zhuǎn)讓差額3÷ (1+5%)×5%-轉(zhuǎn)讓差額3÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位]
    自 建 轉(zhuǎn)讓全額÷ (1+5%)×5%轉(zhuǎn)讓全額÷ (1+5%)×5%轉(zhuǎn)讓全額÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位]
    D不 動產(chǎn) 租賃 (廣告位出 租)  租金收入÷ (1+9%) × 9%租金 入÷(1+9%) ×9% -進項稅額-預(yù)繳 稅款租金收入÷ (1+5%)×5%租金收入÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位] 
    差額1=全部價款和價外費用-支付的分包款（---建筑服務(wù)，一般計稅下的預(yù)交或者簡易計稅）
    差額2=銷售額＝全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款（不含契稅）
        當(dāng)期允許扣除的土地價款＝（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款
    轉(zhuǎn)讓差額3= (全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價，不含契稅)
     

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-09-16 08:46:09
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師！～
    2021-09-16 09:38:41
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    不客氣??！有疑問，我們繼續(xù)交流！加油~！

    2021-09-16 12:25:27
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其他回答

  • 慶同學(xué)
    老師您好！14題的第一問，理論上是減去支付土地價款的余地額確認(rèn)銷售額，這個為什么不減呢。
    • 袁老師
      你好，2016年5月營改增，該題目屬于老項目，不扣除土地成本
    • 慶同學(xué)
      老師要是扣除的話，應(yīng)該怎么做呢
  • 靳同學(xué)
    請問這個題為啥要減去900*25%
    • 楊老師
      你好，內(nèi)部未實現(xiàn)損益是900*25%。
    • 靳同學(xué)
      為啥減去存貨價值乘以毛利率是未實現(xiàn)損益
    • 楊老師
      你好，形成年末存貨說明還沒賣出去，這部分利潤未實現(xiàn)。
  • 伐同學(xué)
    老師這個第六題為什么要去減5
    • 周老師
      您好，因為應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，增值稅按5%。答案是用速算扣除法得出的，所以需要-5
    • 伐同學(xué)
      這個應(yīng)納稅所得額是146哦，怎么說是不超100萬？
    • 周老師
      您好，因為100萬元以內(nèi)是5%。100-300萬元之間是10%。
    • 伐同學(xué)
      好的，謝謝老師
    • 周老師
      您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持！
  • 朱同學(xué)
    第一問為什么要減去土地價款？第三問怎么理解？
    • 嚴(yán)老師
      你好，第一問，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。 第三問，應(yīng)稅收入為銷售收入減去銷項稅額。
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