業(yè)務(wù)五承租設(shè)備，代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額？

老師您好，關(guān)于這道題如圖片，是2018年綜合題，我有兩個疑問。第一個是業(yè)務(wù)五承租設(shè)備，代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，計算在當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額呢？問題二是業(yè)務(wù)二的出口退稅，為什么不在當(dāng)月繳納的增值稅中抵減呢？謝謝老師o(^o^)o

欣同學(xué)
2021-08-30 21:31:32
閱讀量 281
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于業(yè)務(wù)五承租設(shè)備，代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額？我的回答如下：

    第一個是因?yàn)橹苯涌劾U國外的應(yīng)稅增值稅所以可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

    屬于 2016  36號文  規(guī)定的

    （四）從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

     

    業(yè)務(wù)二   購進(jìn)貨物出口  屬于免退  不得抵扣進(jìn)項(xiàng)  而是退還對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額。


    以上是關(guān)于會計名詞,代扣代繳相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-30 21:53:55
  • 收起
    欣同學(xué)學(xué)員追問
    老師，代扣代繳的增值稅可以抵扣，那為什么答案里本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)沒有把20.02的代扣增值稅加進(jìn)去呢？
    2021-08-30 22:33:42
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    代扣代繳的增值稅需要入庫取得解繳稅款的完稅憑證，本題中并未給出已經(jīng)扣繳入口的信息，所以不得計算進(jìn)項(xiàng)。本題存在一定爭議

    2021-08-30 22:45:40
  • 收起
    欣同學(xué)學(xué)員追問
    好的，謝謝老師
    2021-08-30 22:50:40
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    題目不是特別嚴(yán)謹(jǐn)，容易產(chǎn)生誤解。

    2021-08-30 22:53:52
  • 收起
    欣同學(xué)學(xué)員追問
    嗯嗯，老師，以后應(yīng)該不會這么出題了，謝謝老師啦
    2021-08-30 22:55:58
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一定要取得對應(yīng)票據(jù)，專票認(rèn)證，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、海關(guān)繳款書 以及客運(yùn)航空火車票之類的票據(jù)  以及本案中的通用繳款書  如果題目中沒有提到此類憑證  不予考慮

    2021-08-30 23:00:29
  • 收起
    欣同學(xué)學(xué)員追問
    明白老師，謝謝(*°?°)=3
    2021-08-30 23:12:27
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    希望對您準(zhǔn)備考試有所幫助

    2021-08-31 08:53:07
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 二同學(xué)
    為什么代扣代繳增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，原理是什么
    • 吳老師
      我的理解： 代扣代繳是因?yàn)殇N售方（提供服務(wù)方）是境外公司，增值稅它自己不能交，需要我們幫他交。 除此之外跟國內(nèi)購買商品或服務(wù)沒有區(qū)別。 1.增值稅都是交給國家了，不作為賣方的收入。 2. 作為流轉(zhuǎn)稅，買方在收到貨物或服務(wù)后還要繼續(xù)生產(chǎn)，所以可以用憑證抵扣。
  • G同學(xué)
    有筆外匯業(yè)務(wù) 我們代扣代繳了增值稅 這筆增值稅能不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣？
    • 周老師
      同學(xué)你好 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,以及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》文件規(guī)定,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收繳款憑證,是指納稅人接受境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證,不包括接受境外單位或者個人提供加工修理修配勞務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證.
    • G同學(xué)
      服務(wù)費(fèi)的的代扣代繳 可以抵扣嗎？
    • 周老師
      這個不能抵扣的哦
  • s同學(xué)
    1.國外購入服務(wù)，代扣代繳的增值稅和所得稅是按合同總金額進(jìn)行代扣代繳還是本次支付的預(yù)付款金額進(jìn)行代扣代繳？2.從國外購入的設(shè)備繳稅的流程是什么？
    • S老師
      您好，1、國外購入服務(wù)，代扣代繳的增值稅和所得稅是按合同總金額進(jìn)行代扣代繳。2.從國外購入的設(shè)備繳稅的流程，到港前進(jìn)行報檢、到港后換單、報關(guān)、繳稅、放行、工廠商檢。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 代扣代繳資源稅，所有你想了解的都在這里

    資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象、為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。資源稅在理論上可區(qū)分為對絕對礦租課征的一般資源稅和對級差礦租課征的級差資源稅，體現(xiàn)在稅收政策上就叫做“普遍征收，級差調(diào)節(jié)”，即：所有開采者開采的所有應(yīng)稅資源都應(yīng)繳納資源稅；同時，開采中、優(yōu)等資源的納稅人還要相應(yīng)多繳納一部分資源稅。

    2020-08-25 16:04:15

  • 代扣代繳義務(wù)人是誰？

    根據(jù)《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）第二條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人?！?/p>

    2020-08-25 15:56:03

  • 代扣代繳手續(xù)費(fèi)，看這篇就夠了

    在我們的工作中，代扣代繳手續(xù)費(fèi)是常常會遇見的問題。我們在職正常工作，企業(yè)會幫助我們繳納個稅社保。我們因?yàn)槟承┨厥庠驔]有在職工作，很多人會請第三方公司代為繳納。

    2020-08-25 15:31:16

  • 代扣代繳社保是什么？計入哪個會計分錄？

    代扣代繳社保是在很多企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生的一個事情，比如疫情期間失業(yè)人員會通過第三方公司代繳代扣社保等。還有的為了在某個城市擁有購房資格，也會異地進(jìn)行社保代扣代繳。

    2020-08-25 11:54:48

  • 代扣代繳企業(yè)所得稅，你想知道的全在這里

    我們今天說的話題是“代扣代繳企業(yè)所得稅”，小編知道網(wǎng)上關(guān)于這個知識點(diǎn)的文章很多，但都非常分散，你很難在一篇文章中把有關(guān)“代扣代繳企業(yè)所得稅”的全部掌握，所以小編整理這篇文章的主要目的就是看完此文，想要了解代扣代繳企業(yè)所得稅不用再看其他文章（要的就是這種專業(yè)和自信）。

    2020-08-25 11:36:33
精選問答
  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
大家都在搜
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研