為什么第三問只有商標(biāo)使用費(fèi)代扣代繳企稅？

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• 先同學(xué)
  稅法小藍(lán)116-25 3，為什么第三問中？應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅只計(jì)算支付商標(biāo)使用費(fèi)的1000萬，而沒有包括咨詢費(fèi)和支付設(shè)計(jì)費(fèi)
  • 王老師
    這里的咨詢費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)是沒有在境內(nèi)有場(chǎng)所，那么是屬于免稅的范圍。
  • 先同學(xué)
    那為什么商標(biāo)使用費(fèi)1000萬，需要呢？支付商標(biāo)使用費(fèi)，咨詢費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)不是都是屬于境外企業(yè)，沒有在中國(guó)境內(nèi)有場(chǎng)所的呀，為什么只有咨詢費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)屬于免稅？
  • 王老師
    所得稅免費(fèi)只規(guī)定了相關(guān)的設(shè)計(jì) 咨詢費(fèi)免，沒有規(guī)定商標(biāo)使用費(fèi)免，減免政策，你看一下教材
• S同學(xué)
  請(qǐng)問商標(biāo)使用費(fèi)未支付要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎
  • 杜老師
    國(guó)稅12366答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》規(guī)定，中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng)，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
    因此，你公司尚未支付的商標(biāo)使用費(fèi)如果已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，則應(yīng)全額扣繳企業(yè)所得稅。如果未計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，則無需扣繳企業(yè)所得稅。
• 心同學(xué)
  請(qǐng)問，什么是特許權(quán)使用費(fèi)？什么是代扣代繳？
  • 老師
    什么是特許權(quán)使用費(fèi)？ 　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中的定義注解，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 “營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，屬于“營(yíng)改增”范圍的服務(wù)費(fèi)支出，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
  • 心同學(xué)
    還是不明白，什么條件下要代扣代繳，我只知道公司幫員工交社保，交個(gè)稅會(huì)涉及代扣代繳，其他的呢
  • 老師
    .增值稅中，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。