資料2中，與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅的處理步驟，如何理解？

其他回答

• R同學(xué)
  與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅產(chǎn)生暫時(shí)性差異的理解
  • 黃老師
    (一)直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)
    　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。
    　　(二)企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)
    　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目為“商譽(yù)”。
• 林同學(xué)
  老師，當(dāng)期所得稅同遞延所得稅區(qū)別是什么？如何理解遞延所得稅
  • 周老師
    你好： 當(dāng)期所得稅，可以理解為當(dāng)期就需要交的。 遞延所得稅資產(chǎn)，是稅法現(xiàn)在不承認(rèn)，在以后可以造成企業(yè)少繳稅的事項(xiàng)； 遞延所得稅負(fù)債，是稅法現(xiàn)在不承認(rèn)，在以后可以造成企業(yè)多繳稅的事項(xiàng)； 遞延所得稅資產(chǎn)，遞延（以后），資產(chǎn)（少繳稅） 遞延所得稅主要 是針對(duì)規(guī)定的在以后年度可以扣除， 或現(xiàn)在不承認(rèn)在未來可以扣除的事項(xiàng)的。
• L同學(xué)
  遞延收益與所得稅如何理解
  • 俞老師
    你好 遞延收益屬于負(fù)債類科目，是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對(duì)于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額，而計(jì)稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值，那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ)，所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來的對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。 遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。