遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限？

其他回答

• 風(fēng)同學(xué)
  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來多長時間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限？
  • 吳老師
    所得稅會計準(zhǔn)則只是做了定性的分析，包括兩塊
    未來通過正常生產(chǎn)經(jīng)營可能實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回增加的應(yīng)納稅所得額。
    具體的期限，無法確定具體的標(biāo)準(zhǔn)，不同的企業(yè)自然不同，具體問題具體分析。財務(wù)人員確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的主要判斷指標(biāo)是以往年度的應(yīng)納稅所得額和以后年度的財務(wù)預(yù)算。
• 郭同學(xué)
  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來多長時間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限？
  • 曹老師
    所得稅會計準(zhǔn)則只是做了定性的分析，包括兩塊
    未來通過正常生產(chǎn)經(jīng)營可能實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回增加的應(yīng)納稅所得額。
    具體的期限，無法確定具體的標(biāo)準(zhǔn)，不同的企業(yè)自然不同，具體問題具體分析。財務(wù)人員確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的主要判斷指標(biāo)是以往年度的應(yīng)納稅所得額和以后年度的財務(wù)預(yù)算。
• P同學(xué)
  確認(rèn)可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限是什么意思？
  • 宋老師
    你的理解略有問題
    1，遞延所得稅資產(chǎn)是以后可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以后可以少交。既然是以后少交，那有個前提就是以后需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似于留抵稅額，你以后都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎么抵扣？抵扣不了的話是不是要轉(zhuǎn)出進(jìn)成本。所以這個遞延所得稅資產(chǎn)也是類似的意義，而以后期間應(yīng)交的所得稅就是根據(jù)以后期間的應(yīng)納稅所得額乘以稅率算出來的。所以影響遞延所得稅資產(chǎn)持續(xù)確認(rèn)的基礎(chǔ)就是以后期間的預(yù)計應(yīng)納稅所得額和以后的適用所得稅率。
    
    2，所以你說的這個例子：資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)100，未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為80，假設(shè)未來所得稅稅率25%的話，那你最多就只能確認(rèn)20的遞延所得稅資產(chǎn)了。你要把80的遞延所得稅資產(chǎn)都轉(zhuǎn)掉進(jìn)所得稅費用了。
    借：所得稅費用 80
    貸：遞延所得稅資產(chǎn) 80