委托銷售過180天應(yīng)確認收入，然后影響業(yè)務(wù)招待費的扣除限額嗎？

其他回答

• 朱同學(xué)
  老師業(yè)務(wù)招待費的扣除限額是業(yè)務(wù)招待費的60%不超過當(dāng)年銷售收入的0.5%？
  • 吳老師
    您好，是的，這兩個數(shù)比較哪個小按照哪個標準扣除。
  • 朱同學(xué)
    老師，我按照上面相片上的推算不出來，不理解照片上的。 收入3000萬元，招待費30萬元，扣除限額是15，按熟低原則
  • 吳老師
    要想足額扣除業(yè)務(wù)招待費的限額用照片上的 公式3000*0.83%=24.9啊 而熟低原則是15
  • 朱同學(xué)
    您好，業(yè)務(wù)招待費沒有足額扣除的現(xiàn)象，就是上面那個規(guī)則扣除
  • 吳老師
    那圖片上的內(nèi)容是錯誤的嗎？
  • 朱同學(xué)
    您好，業(yè)務(wù)招待費是不可能全額扣除的，是按照實際發(fā)生額的60%和收入的5‰，這兩個比較熟低扣除
• 沒同學(xué)
  免稅收入并入銷售收入計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額嗎
  • 謝老師

    需要區(qū)分免稅收入類型，應(yīng)稅收入與業(yè)務(wù)招待費等費用計提基數(shù)的關(guān)系：“3做2不做”

    可以作為計算費用扣除基數(shù)的收入：⑴主營業(yè)務(wù)收入、⑵其他業(yè)務(wù)收入、⑶視同銷售收入

    不作為計算費用扣除基數(shù)的收入：⑴營業(yè)外收入、⑵投資收益

    政府補助的免稅收入屬于營業(yè)外收入，不屬于業(yè)務(wù)招待費計提基數(shù)

• 飛同學(xué)
  如何確認業(yè)務(wù)招待費扣除限額的基數(shù)
  • 蘇老師
    》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5&permil。即業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除應(yīng)同時滿足以上規(guī)定。 　　例如某企業(yè)2009年度銷售收入2400萬元，本年共列支業(yè)務(wù)招待費30萬元。根據(jù)上述規(guī)定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費=30×60%=18萬元，但最高扣除限額=2400×5&permil=12萬元，故只能扣除業(yè)務(wù)招待費12萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18萬元（30萬元-12萬元）。 　　另根據(jù)《 國家稅務(wù)總局關(guān)于<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的補充通知 》（國稅函[2008]1081號）附件中附表一（1）《收入明細表》填報說明的規(guī)定，銷售（營業(yè)）收入合計填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入，該行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。因此，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)，應(yīng)以稅法口徑下的收入為準，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入。