存貨是不是資產(chǎn)重組抵債,不算收入?

存貨是不是重組抵債不算收入

3同學(xué)
2021-06-23 17:11:13
閱讀量 1480
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于存貨是不是資產(chǎn)重組抵債,不算收入?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好:
    這是一種簡化處理的思想,直接把損益計(jì)入到其他收益里,不去具體區(qū)分主營業(yè)務(wù)收入和其他。

    希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),資產(chǎn)重組相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 17:42:54
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其他回答

  • 姝同學(xué)
    債務(wù)重組中,以存貨抵債,為啥不確認(rèn)收入? 而非貨幣資產(chǎn)交換中,換出存貨要確認(rèn)收入? 請(qǐng)老師指教,謝謝
    • 李老師
      你好,債務(wù)重組中,以存貨抵債,視同銷售,是需要確認(rèn)收入的,謝謝。
    • 姝同學(xué)
      老師,剛才翻了翻教材,應(yīng)該是存貨以賬面結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入。請(qǐng)老師核實(shí)下,謝謝
    • 李老師
      你好,能否把你看到的以賬面結(jié)轉(zhuǎn)整個(gè)截圖給我,謝謝。
  • 汪同學(xué)
    請(qǐng)問非貨幣資產(chǎn)交換和債務(wù)重組,換出資產(chǎn)和抵債資產(chǎn),除了存貨用主營業(yè)務(wù)收入,相當(dāng)于賣掉,固定資產(chǎn)用清
    • 周老師
      根據(jù)稅法的規(guī)定:
      1.債務(wù)人(企業(yè))以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù),除企業(yè)改組或者清算另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn),再以與非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值相當(dāng)?shù)慕痤~償還債務(wù)兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理,債務(wù)人(企業(yè))應(yīng)當(dāng)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得(或損失);
      2.債權(quán)人(企業(yè))取得的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值(包括與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi))確定其計(jì)稅成本,據(jù)以計(jì)算可以在企業(yè)所得稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用或者結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本等。
      3.以非現(xiàn)金資產(chǎn)償還債務(wù)時(shí),債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的讓步,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的計(jì)稅成本與非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值(包括與轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi))的差額,確認(rèn)為債務(wù)重組所得,計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中;債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的計(jì)稅成本與非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額,確認(rèn)為當(dāng)期的債務(wù)重組損失,沖減應(yīng)納稅所得。
      題中,假設(shè)該貨物(非現(xiàn)金資產(chǎn))的成本及市價(jià)均為不含稅價(jià)格的話,則:
      債務(wù)人甲企業(yè):
      應(yīng)交增值稅 = 70 000 17% = 11 900元
      貨物轉(zhuǎn)讓所得 = 70 000 - 50 000 = 20 000元
      債務(wù)重組收益 = 100 000 - (70 000 + 11 900) = 18 100元
      應(yīng)交企業(yè)所得稅 = (20 000 + 18 100) 33% = 12 573元
      債權(quán)人乙企業(yè):
      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 70 000 17% = 11 900元
      債務(wù)重組損失 = 100 000 - (70 000 + 11 900) = 18 100元,沖減當(dāng)年應(yīng)納稅所得。
      上述計(jì)算以甲企業(yè)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票為前提。如果甲企業(yè)未開具增值稅專用發(fā)票的,不影響甲企業(yè)上述稅務(wù)處理,但是,乙企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,相關(guān)稅額計(jì)入取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)成本中。
      對(duì)于甲企業(yè)來說,編制計(jì)提應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄時(shí),可以以開具的增值稅專用發(fā)票作為原始憑證,如果未開具發(fā)票的,則可以不附原始憑證,也可以附上稅款計(jì)算過程的書面說明作為原始憑證。另外,無論怎樣,納稅人還應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)憑證適當(dāng)位置附有、或者妥善保管債務(wù)重組有關(guān)的合同、協(xié)議等文件憑證,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、檢查。
  • 熱同學(xué)
    關(guān)于債務(wù)重組問題,以非貨幣性資產(chǎn)抵償債務(wù),如果非貨幣資產(chǎn)是商品或者是設(shè)備要確認(rèn)收入嗎?
    • 張老師
      轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定,在沒有其他因素影響的前提下,會(huì)計(jì)處理上應(yīng)以公允價(jià)值登記相關(guān)財(cái)產(chǎn)的收入,以資產(chǎn)的計(jì)稅成本沖減賬面資產(chǎn)價(jià)值(售價(jià)核算的除外),其公允價(jià)值扣除計(jì)稅成本和相關(guān)稅費(fèi)(增值稅除外)后,如為正數(shù),應(yīng)將其確定為當(dāng)期所得,如為負(fù)數(shù),應(yīng)將其確定為當(dāng)期損失。
    • 熱同學(xué)
      你好,你的理解是正確的
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